Der kürzlich genehmigte Staatshaushalt für 2025 (OE 2025) führt erhebliche Änderungen in den Bereichen Steuern und Sozialleistungen für Unternehmen und Arbeitnehmer ein. In diesem Artikel werden die wichtigsten Highlights von OE 2025 untersucht, wobei der Schwerpunkt auf den relevantesten Auswirkungen für die Unternehmensführung liegt.
IRS: Änderungen für Arbeitnehmer und junge Menschen
Befreiung von Produktivitätsprämien und Trinkgeldern
Unternehmen, die die Gehälter ihrer Mitarbeiter erhöhen, können bis zu 6 % des jährlichen Grundgehalts des Arbeitnehmers von IR in Form von Produktivitäts- oder Gewinnprämien befreien. Diese Maßnahme fördert die Gehaltssteigerung und fördert die Gewinnbeteiligung.
IRS Young
Die Befreiung von der Einkommensteuer wird auf junge Arbeitnehmer bis zum Alter von 35 Jahren ausgeweitet und gilt in den ersten 10 Einkommensjahren. Diese Maßnahme erweitert die Unterstützung beim Übergang ins Berufsleben und kann die Bindung von Talenten fördern.
IRPJ: Senkung der Steuersätze und -vorteile
IRC-Ratensenkung
Der nominale Körperschaftsteuersatz steigt von 21 % auf 20 %, während für Kleinst- und Kleinunternehmen die ersten 50.000 Euro der Steuerbemessungsgrundlage von einem ermäßigten Satz von 16 % profitieren.
Erhöhte Krankenversicherungskosten
Unternehmen können 120 % der Krankenversicherungskosten für ihre Arbeitnehmer absetzen. Dieser Anreiz unterstreicht die Bedeutung der Bereitstellung von Sozialleistungen für die Mitarbeiter.
Anreiz zur Gehaltsbewertung
Entgelte für Gehaltserhöhungen können zu 200 % abgezogen werden, sofern bestimmte Kriterien erfüllt sind, wie beispielsweise eine Mindesterhöhung von 4,7 % des durchschnittlichen Grundgehalts pro Arbeitnehmer.
Mehrwertsteuer: Neue Abzugsfähigkeit und reduzierte Sätze
Mehrwertsteuerabzug auf Fahrräder
Beim Kauf und Unterhalt von Fahrrädern, mit oder ohne Motor, ist es nunmehr möglich, die Mehrwertsteuer abzuziehen. Diese Maßnahme fördert eine nachhaltige Mobilität.
Reduzierte Gebühren
Produkte für Kleinkinder, Kulturveranstaltungen (z. B. Stierkämpfe) und Rettungsdienste profitieren jetzt von ermäßigten Tarifen.
Steuervorteile und Branchenunterstützung
Unterstützung für den Primärsektor
Kleinbauern, Fischer und Aquakulturbetriebe erhalten zusätzliche Kraftstoffsubventionen, was die Senkung der Betriebskosten erleichtert.
Erweiterung der Leistungen
Vorteile wie Ausnahmen bei Kreditgeschäften und Anreize für die Waldbewirtschaftung wurden bis 2025 verlängert, um die Kontinuität der entsprechenden Unterstützung sicherzustellen.
ITBI und IMI: Neue Wohnanreize
IMT Tracks-Update
Die Freigrenzen und Spannen für Wohneigentum wurden angepasst, um der Inflation Rechnung zu tragen und den Erwerb von Wohneigentum zu begünstigen.
Verlängerung der IPTU-Befreiung
Städtische Immobilien mit einem Vermögenswert von bis zu 125.000 Euro bleiben in mehreren Gemeinden von der IMI befreit, was die Zugänglichkeit von Wohnraum fördert.
Fazit: Strategische Chancen
OE 2025 stellt mehrere Maßnahmen vor, die die Wettbewerbsfähigkeit der Unternehmen und die Bindung von Talenten steigern. Es ist von entscheidender Bedeutung, dass Unternehmen gemeinsam mit ihren Steuerberatern die Änderungen analysieren, um den größtmöglichen Nutzen zu erzielen und die Einhaltung gesetzlicher Verpflichtungen sicherzustellen.
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