Das Programm für nicht gewöhnlich ansässige Personen (RNH) ist seit 2009 einer der Hauptgründe für die Gewinnung von Talenten und Investitionen in Portugal. Dieser Steuervorteil ist jedoch auf eine feste, nicht verlängerbare Laufzeit von 10 Jahren begrenzt. Mit dem Jahr 2025 stehen nun viele der ersten Begünstigten dieses Regimes vor dessen Ende.
Wir bei FA ACCOUNTING wissen, dass der Übergang vom RNH-Regime zum allgemeinen Steuersystem ohne angemessene Planung eine erhebliche finanzielle Belastung darstellen kann. In diesem Artikel erläutern wir die Änderungen und zeigen auf, wie Sie die steuerlichen Auswirkungen abmildern können.
Was passiert, wenn der RNH-Status endet?
Sobald der 10-Jahres-Zeitraum abläuft, profitieren Sie nicht mehr von den Sondersätzen (wie dem Pauschalsatz von 20 % für Tätigkeiten mit hoher Wertschöpfung oder Befreiungen auf ausländische Einkünfte). Ab dem 11. Jahr werden Sie nach den allgemeinen Regeln des portugiesischen Steuergesetzbuchs (IRS) besteuert, was Folgendes bedeutet:
- Progressive IRS-Steuersätze: Ihr weltweites Einkommen (im In- und Ausland) wird addiert und mit Sätzen zwischen 13,25 % und 48 % besteuert, je nach Einkommensstufe.
- Besteuerung von Kapitaleinkünften: Einkünfte wie Dividenden, Zinsen und Kapitalerträge, die unter RNH oft befreit waren, werden in der Regel mit einem Pauschalsatz von 28 % besteuert (oder auf Wunsch zum progressiven Satz hinzugerechnet).
- Immobilien-Veräußerungsgewinne: Wenn Sie eine Immobilie im Ausland verkaufen, profitieren Sie nicht mehr von der Befreiung, die das RNH-Regime oft bot. In Portugal unterliegen 50 % der Immobiliengewinne der progressiven Besteuerung.
Die „Kosten der Trägheit“
Der Unterschied zwischen rechtzeitiger Planung und Untätigkeit kann Tausende von Euro an zusätzlichen Steuern ausmachen. Beispielsweise könnte ein Rentner, der bisher einen Satz von 10 % genoss, eine drastisch höhere Steuerlast erfahren, sobald er in die allgemeinen IRS-Stufen eingegliedert wird.
Steuerplanungsstrategien für 2025
Für diejenigen, deren Status bald endet, können verschiedene Maßnahmen ergriffen werden:
- Portfolio-Restrukturierung: Prüfung des Verkaufs von Vermögenswerten oder der Liquidation von Anlagen vor Ablauf des RNH, um Gewinne noch unter dem Begünstigungsregime zu realisieren.
- Überprüfung von Anlagevehikeln: Erwägen Sie die Übertragung von Vermögenswerten in effizientere Strukturen in Portugal, wie z. B. fondsgebundene Lebensversicherungen (Unit-Linked), die steuerliche Vorteile bei der langfristigen Besteuerung bieten.
- Einkommensvorziehung: Wenn möglich, ziehen Sie den Erhalt von Boni, Dividenden oder Rentenzahlungen vor, solange Sie noch vom ermäßigten Satz profitieren.
- Prüfung des neuen Regimes (IFICI): Für Forscher oder Fachkräfte in Innovationsbereichen besteht eventuell die Möglichkeit, auf den neuen steuerlichen Anreiz (bekannt als RNH 2.0) zuzugreifen, wobei die Kriterien deutlich strenger sind.
Wie FA ACCOUNTING helfen kann?
Der Übergang zum Standardsteuersystem muss kein schmerzhafter Prozess sein. FA ACCOUNTING ist auf die personalisierte Steuerberatung für Expats und Investoren spezialisiert.
Unser Team erstellt eine detaillierte Analyse Ihrer Einkommens- und Vermögensstruktur und entwirft einen „RNH-Exit-Plan“, um Ihre Steuerlast nach den 10 Jahren zu optimieren. Warten Sie nicht bis zum letzten Monat; die Planung sollte idealerweise 12 bis 24 Monate vor Ablauf beginnen.
Sichern Sie den Schutz Ihres Vermögens in Portugal.
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