Das vereinfachte IRS-Regime ist ein Steuerrahmen für Selbstständige in Portugal, der die Steuerberechnung für Fachkräfte, die auf eigene Rechnung tätig sind, vereinfachen soll. Dieses System bietet mehrere Vorteile, darunter besondere Vergünstigungen für Berufseinsteiger, wie etwa die Befreiung von der Sozialversicherungspflicht und erhebliche Ermäßigungen beim steuerpflichtigen Einkommen (IRS) in den ersten beiden Jahren.
Besondere Leistungen in den ersten Jahren der Tätigkeit Befreiung von der Sozialversicherung im ersten Jahr Im ersten Jahr der Tätigkeit sind Selbständige von der Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen befreit. Diese Befreiung gilt während der ersten 12 Monate und ermöglicht so eine größere finanzielle Flexibilität zu Beginn der Tätigkeit.
Rabatte auf das zu versteuernde
Einkommen für IRS-Zwecke: Während der ersten zwei Jahre der Tätigkeit profitieren Selbstständige von progressiven Rabatten auf das zu versteuernde Einkommen:
Erstes Jahr: 50 % Rabatt auf das zu versteuernde Einkommen.
Zweites Jahr: 25 % Rabatt auf das zu versteuernde Einkommen.
Diese Abschläge werden automatisch vorgenommen und verringern die Steuerlast in den ersten Jahren deutlich, sodass mehr finanzieller Spielraum für die Konsolidierung des Unternehmens besteht.
Allgemeine Funktionsweise von Simples Nacional
Die Berechnung des zu versteuernden Einkommens bei Simples Nacional basiert auf einem angenommenen Prozentsatz des jährlichen Bruttoeinkommens, angepasst um die geltenden Abschläge für die ersten beiden Tätigkeitsjahre. Die Prozentsätze variieren je nach der wirtschaftlichen Tätigkeit des Arbeitnehmers: Voraussichtliche Prozentsätze des zu versteuernden Einkommens: 75 % des Bruttoeinkommens für die Erbringung von Dienstleistungen und freiberuflichen Tätigkeiten.
15 % für landwirtschaftliche, forstwirtschaftliche oder tierzüchterische Tätigkeiten.
4 % für Subventionen oder Unterstützung im Zusammenhang mit landwirtschaftlichen Tätigkeiten.
35 % für Tätigkeiten, die den Verkauf von Waren oder Produkten betreffen (kommerzielle Tätigkeiten).
Die restlichen Beträge gelten automatisch als abzugsfähige Ausgaben, ohne dass ein Nachweis erforderlich ist.
Praktisches Beispiel mit Vorteilen im ersten Jahr.
Jährlicher Bruttoumsatz: 30.000 R$. Tätigkeit: Bereitstellung von Dienstleistungen (angenommener Prozentsatz: 75 %). Erstes Jahr (50 % Rabatt): Berechnung des vermuteten Einkommens: 30.000 R$ x 75 % = 22.500 R$. Anwendung des 50 %-Rabatts: 22.500 R$ x 50 % = 11.250 R$. Endgültiges steuerpflichtiges Einkommen: Die Steuer wird auf 250 € anstatt 22.500 € berechnet, was zu einer erheblichen Reduzierung der zu zahlenden IRS-Steuer führt.
Im zweiten Jahr beträgt der gewährte Rabatt 25 %, was zu einem zu versteuernden Einkommen von R$ 16.875 führt (75 % des ursprünglich angenommenen Einkommens abzüglich 25 %).
Vorteile von Simples Nacional Befreiung von der Sozialversicherung bei der Gründung Finanzielle Entlastung im ersten Tätigkeitsjahr.
IRS-Rabatte in den ersten Jahren. Reduzierung der Steuerlast in entscheidenden Momenten des Unternehmenswachstums.
Vereinfachte Verwaltung Es ist nicht notwendig, alle Ausgaben zu rechtfertigen.
Reduzierte Verwaltungskosten: Es ist nicht erforderlich, einen offiziellen Buchhaltungstechniker (TOC) einzustellen.
Steuerpflichten Grüne Quittungen und Rechnungen Es ist obligatorisch, für jede erbrachte Dienstleistung grüne Quittungen oder Rechnungen über das Steuerportal auszustellen.
Jährliche Einkommensteuererklärung: Die Einkünfte müssen in der Anlage B der Einkommensteuererklärung angegeben werden.
Mehrwertsteuer (sofern zutreffend): Wenn das Jahreseinkommen 15.000 € übersteigt, muss Mehrwertsteuer erhoben und abgeführt werden.
Fazit: Das vereinfachte INSS ist ideal für Selbstständige, die ihre Tätigkeit mit weniger Steuer- und Verwaltungsaufwand beginnen möchten. Die Vergünstigungen in den ersten beiden Tätigkeitsjahren, wie etwa die Befreiung von der Sozialversicherungspflicht oder Vergünstigungen beim zu versteuernden Einkommen, machen es für Berufseinsteiger besonders attraktiv.
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