La comunidad británica en Portugal, ya robusta, está presenciando un crecimiento acelerado. Sin embargo, este aumento de interés en fijar residencia en el país no se debe solo al sol del Algarve o al estilo de vida tranquilo. Existe un poderoso motor fiscal impulsando esta tendencia: los significativos cambios en el régimen fiscal del Reino Unido, con entrada en vigor prevista para abril de 2025.
Para individuos de alto patrimonio y jubilados británicos, las nuevas reglas fiscales del Reino Unido crean una urgencia por reestructurar sus finanzas. Portugal, con su régimen fiscal específico y una red de convenios de doble imposición renovada, está emergiendo como el destino de elección para garantizar seguridad y eficiencia fiscal.
1. La Revolución del Impuesto de Sucesiones (IHT): Fin del Domicilio
El cambio más impactante para los expatriados es la abolición del complejo y anticuado concepto de «domicilio» a efectos del Impuesto sobre Sucesiones (Inheritance Tax – IHT) en el Reino Unido.
¿Qué cambia?
A partir de abril de 2025, el IHT pasará a regirse por un criterio de residencia fiscal. Para que el IHT se aplique a los activos mundiales (incluyendo propiedades y bienes en Portugal) de un individuo, este tendrá que haber sido residente fiscal en el Reino Unido durante, al menos, 10 de los últimos 20 años fiscales.
Implicación para Británicos en Portugal (Alerta FA ACCOUNTING):
Este cambio ofrece una claridad sin precedentes en la planificación sucesoria. Los residentes en Portugal que se alejen fiscalmente del Reino Unido (y cumplan el período de carencia de 10 años) podrán ver sus activos fuera del Reino Unido excluidos del ámbito del IHT británico. Es una oportunidad fundamental para estructurar el patrimonio con previsibilidad, algo que el antiguo régimen de domicilio no permitía.
2. La Preocupación con las Pensiones
Aunque el foco principal está en el IHT, las pensiones también sufrirán cambios significativos. Se ha anunciado la intención de sujetar los fondos de pensiones (ya sea en el Reino Unido o en el extranjero, dependiendo de las reglas) a una tasa del 40% de IHT si el beneficiario fallece después de los 75 años, a partir de abril de 2027.
Implicación (Alerta FA ACCOUNTING):
Esta medida exige una revisión inmediata de la planificación de pensiones. La forma en que los fondos de pensiones son tratados en la herencia puede impactar significativamente la transferencia de riqueza a las próximas generaciones. El asesoramiento especializado es crucial para explorar opciones de mitigación y estructuración en línea con la legislación portuguesa y el nuevo Convenio de Doble Imposición.
3. Seguridad Jurídica Reforzada: El Nuevo Convenio de Doble Imposición (CDI)
El atractivo fiscal de Portugal fue solidificado por un desarrollo reciente y crucial: la firma, en septiembre de 2025, del nuevo Convenio de Doble Imposición (CDI) entre Portugal y el Reino Unido.
Este nuevo tratado, que sustituye el régimen post-Brexit, tiene como objetivos:
- Evitar la Doble Imposición: Utilizando el método del crédito, garantizando que los ingresos (como pensiones o rentas de alquiler) sean gravados de forma justa y no dos veces.
- Clarificar la Residencia Fiscal: Estableciendo reglas de desempate claras para determinar dónde se considera residente a un individuo a efectos del tratado, eliminando ambigüedades.
- Mayor Transparencia: A través del acuerdo de intercambio de información fiscal que lo acompaña, en línea con las normas de la OCDE.
El Efecto FA ACCOUNTING:
La combinación del nuevo CDI con los cambios del IHT en el Reino Unido crea un entorno fiscal más estable y predecible para los expatriados británicos. Garantiza que, al cumplir las reglas de residencia en Portugal, el contribuyente tendrá una base legal sólida para sus obligaciones fiscales transfronterizas.
Conclusión: Planificación es la Palabra Clave
El aumento del interés británico en Portugal es la respuesta lógica a un escenario fiscal en cambio. Portugal ofrece un puerto de estabilidad y un marco fiscal competitivo (incluyendo el régimen RNH 2.0 para nuevos residentes cualificados), en un momento en que el Reino Unido introduce transformaciones fiscales radicales.
Sin embargo, navegar esta transición – que implica simultáneamente la modificación de las reglas del IHT en el Reino Unido, los cambios en las pensiones y la implementación del nuevo CDI – requiere conocimiento profundo en ambas jurisdicciones.
Si está considerando la mudanza o ya es un residente británico en Portugal, el momento para reevaluar su situación fiscal es ahora. La complejidad de las reglas de residencia y sucesión exige una estrategia de planificación fiscal proactiva y rigurosa.
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