Portugal stärkt seine Position als bevorzugtes Ziel für qualifizierte Fachkräfte mit der Einführung des NHR 2.0, offiziell als Steueranreiz für wissenschaftliche Forschung und Innovation (IFICI) bezeichnet.
Was ist NHR 2.0 / IFICI?
Es handelt sich um ein Steuerregime, das sich an hochqualifizierte Fachkräfte richtet – Forscher, Experten für Innovation und Technologie, Dozenten, Führungskräfte und andere für das Land strategische Profile – die ab 2024 in Portugal steuerlich ansässig werden.
Es sieht einen pauschalen IRS-Satz von 20 % auf Einkünfte aus abhängiger Beschäftigung (Kategorie A) oder selbständiger Arbeit (Kategorie B) für 10 aufeinanderfolgende Jahre vor.
Ausländische Renten profitieren nicht von der Befreiung und werden mit dem normalen progressiven Satz besteuert; Einkünfte aus als „Blacklist“ eingestuften Quellen werden mit einem pauschalen Satz von 35 % besteuert.
Die meisten Einkünfte aus ausländischer Quelle (wie Dividenden, Lizenzgebühren, Kapitalgewinne und Mieten) bleiben befreit, sofern sie bestimmte Bedingungen erfüllen und ordnungsgemäß deklariert werden.
Wer kann sich bewerben?
- Sie dürfen in den letzten 5 Jahren nicht in Portugal steuerlich ansässig gewesen sein.
- Sie müssen in einer berechtigten Tätigkeit arbeiten, wie z. B. wissenschaftliche Forschung, Innovation, Hochschulbildung, Technologie, Management in Unternehmen mit Innovationssiegel, qualifizierten Startups oder anderen anerkannten strategischen Sektoren.
Wie bewirbt man sich?
Der Antrag muss bis zum 15. Januar des Folgejahres nach Erlangung der steuerlichen Ansässigkeit gestellt werden (Ausnahme: Wer 2024 ansässig wurde, kann sich bis zum 31. März 2025 bewerben).
Die Validierung der Tätigkeit wird je nach Sektor von Stellen wie FCT, AICEP, IAPMEI, ANI oder Startup Portugal durchgeführt.
Warum ist NHR 2.0 für Expats wichtig?
- 20 % Pauschalsatz: Wesentlich niedriger im Vergleich zu den maximalen IRS-Steuerklassen, die bis zu 53 % erreichen können.
- Teilbefreiung für Auslandseinkünfte: Trägt zur Optimierung der Steuerlast für Expats mit berechtigten Auslandseinkünften bei.
- Bevorzugter Zugang zu kritischen Berufen: Hebt sich als Motor für die Anziehung internationaler Talente hervor, der mit der technologischen Entwicklungsstrategie des Landes übereinstimmt.
- Klare und Definierte Anforderungen: Im Gegensatz zur vorherigen Regelung ist sie stärker auf öffentliche Politikziele ausgerichtet, die auf Innovation und Wissenschaft abzielen.
Vergleichende Zusammenfassung: IFICI vs. Ursprüngliches NHR
| Merkmal | Ursprüngliches NHR (bis 2023) | NHR 2.0 / IFICI (2024–2025) |
| Dauer | 10 Jahre | 10 Jahre |
| Satz auf portugiesisches Einkommen | 20 % pauschal oder befreit (je nach Quelle) | 20 % pauschal |
| Befreiung von Auslandseinkommen | Weit gefasst (einschließlich Renten) | Begrenzt, schließt Renten aus; Einlagen aus „Blacklist“ werden mit 35 % besteuert |
| Berechtigung | Jede neue steuerliche Ansässigkeit | Hochqualifizierte Fachkräfte und strategische Sektoren |
| Berechtigt mit vorheriger Ansässigkeit (5 Jahre) | Ja | Nein |
| Validierung der Tätigkeit | Keine spezifische Validierung erforderlich | Spezialisierte sektorale Stellen validieren die Berechtigung |
Fazit
Das NHR 2.0 / IFICI präsentiert sich als ein robustes, modernes und zielgerichtetes Steuerregime – ideal für Expats mit gefestigten Karrieren in strategischen Bereichen, die nach Portugal umziehen möchten, mit klaren und vorteilhaften steuerlichen Erwartungen.
Bei FA Accounting helfen wir Fachleuten, die Berechtigung zu analysieren, Anträge vorzubereiten (Dokumente, Fristen, Validierungen) und das IFICI mit anderen Regelungen wie dem IRS Jovem oder den Regressar-Programmen zu vergleichen. Wenn Sie beurteilen möchten, was am besten auf Ihren Fall zutrifft, stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung!
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