Planen Sie, nach Portugal umzuziehen und gleichzeitig eine US-amerikanische LLC zu betreiben? Es ist wichtig zu verstehen, wie Ihre Unternehmensstruktur besteuert wird, insbesondere im Hinblick auf die jüngsten Auslegungen der portugiesischen Steuerbehörde und die aktualisierten Regelungen des IFICI-Regimes (ehemals NHR 2.0).
In diesem Artikel analysieren wir die wichtigsten steuerlichen Aspekte, die Unternehmer, Investoren und Expats berücksichtigen sollten, wenn sie eine US-LLC nutzen und gleichzeitig in Portugal steuerlich ansässig sind.
US-LLCs: In den USA transparent, in Portugal undurchsichtig?
In den Vereinigten Staaten wird eine LLC in der Regel als steuerlich transparente Gesellschaft (Pass-Through-Entity) behandelt. Das bedeutet, dass Gewinne direkt von den Gesellschaftern in ihren persönlichen Steuererklärungen angegeben werden.
In Portugal kann die steuerliche Behandlung jedoch anders ausfallen.
Nach aktuellen verbindlichen Auskünften der portugiesischen Steuerbehörde können LLCs mit mehreren Gesellschaftern, deren tatsächliche Geschäftsleitung außerhalb Portugals liegt, für portugiesische Steuerzwecke als eigenständige steuerpflichtige Einheiten behandelt werden. Dadurch ergeben sich Möglichkeiten für eine effizientere Steuerplanung.
In der Regel vorteilhaftere Struktur:
- LLC mit mehreren Gesellschaftern (Multi-Member LLC);
- Tatsächliche Geschäftsleitung und Kontrolle außerhalb Portugals.
S Corporations und Einpersonen-LLCs: Höhere Steuerrisiken in Portugal
S Corporations werden in den USA häufig zur Steueroptimierung eingesetzt, können jedoch für in Portugal ansässige Personen erhebliche Herausforderungen mit sich bringen.
Wenn der Eigentümer seine berufliche Tätigkeit von Portugal aus ausübt, selbst wenn dies für ein in den USA ansässiges Unternehmen geschieht, kann die portugiesische Steuerbehörde die Einkünfte als in Portugal erzielt ansehen.
Diese Auslegung kann Verpflichtungen in Bezug auf folgende Bereiche auslösen:
- Beiträge zur portugiesischen Sozialversicherung;
- Besteuerung von Einkünften aus abhängiger oder selbstständiger Tätigkeit;
- Einhaltung lokaler arbeits- und sozialversicherungsrechtlicher Vorschriften.
In der Regel weniger empfehlenswerte Struktur:
- Einpersonen-LLC, die direkt von Portugal aus geführt wird.
Wie Sie die Vorteile des IFICI-Regimes (NHR 2.0) mit einer US-LLC Maximieren Können
Das neue IFICI-Regime, oft als NHR 2.0 bezeichnet, bietet erhebliche steuerliche Vorteile für bestimmte Arten ausländischer Einkünfte.
Abhängig von der gewählten Struktur und ihrer steuerlichen Qualifikation können Ausschüttungen und andere passive Einkünfte aus einer US-LLC von einer reduzierten Besteuerung oder sogar von Steuerbefreiungen während der Laufzeit des Regimes profitieren.
Zur Maximierung der Begünstigung:
- Verwenden Sie eine LLC mit mehreren Gesellschaftern;
- Stellen Sie sicher, dass die tatsächliche Geschäftsleitung außerhalb Portugals erfolgt;
- Vermeiden Sie die Einstufung als freiberufliches Dienstleistungsunternehmen oder als reine Holdinggesellschaft ohne wirtschaftliche Substanz;
- Führen Sie eine konsistente Dokumentation zur Unterstützung der internationalen Unternehmensstruktur.
Bei korrekter Strukturierung kann eine LLC von einer günstigeren steuerlichen Behandlung profitieren, einschließlich der Anwendung der üblichen portugiesischen Steuersätze für Kapitalerträge oder, unter bestimmten Umständen, einer Steuerbefreiung im Rahmen des IFICI-Regimes.
Compliance-Best-Practices: Wie Man Warnsignale Vermeidet
Die wirtschaftliche Substanz und der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung sind entscheidende Faktoren bei der Beurteilung internationaler Strukturen durch die portugiesische Steuerbehörde.
Zur Reduzierung steuerlicher Risiken sollte die Struktur idealerweise Folgendes umfassen:
- Einen Geschäftsführer oder professionellen Manager außerhalb Portugals;
- Keine tatsächliche operative Kontrolle aus Portugal heraus;
- Einen legitimen geschäftlichen Grund für die Nutzung einer US-LLC;
- Eine ordnungsgemäße Dokumentation von Managemententscheidungen und Corporate-Governance-Aktivitäten.
Kann Jeder Eine LLC in den Vereinigten Staaten Gründen?
Ja. Es ist nicht erforderlich, US-Staatsbürger oder in den USA ansässig zu sein, um eine LLC in den Vereinigten Staaten zu gründen.
Die steuerlichen Auswirkungen hängen jedoch von der Staatsangehörigkeit, dem steuerlichen Wohnsitz und der gewählten Struktur ab. US-Bürger unterliegen weiterhin dem Prinzip der weltweiten Besteuerung und müssen ihre steuerlichen Meldepflichten in den USA erfüllen.
Aus diesem Grund sollte die internationale Steuerplanung ganzheitlich erfolgen und sowohl die US-amerikanischen als auch die portugiesischen Steuervorschriften berücksichtigen.
Fazit
Die Nutzung einer US-LLC bei gleichzeitigem steuerlichem Wohnsitz in Portugal kann erhebliche Vorteile bieten, jedoch nur dann, wenn die Struktur sorgfältig geplant und mit den portugiesischen Steuervorschriften abgestimmt wird.
Faktoren wie die Eigentümerstruktur, der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung und die Anwendbarkeit des IFICI-Regimes können darüber entscheiden, ob die LLC von einer günstigen steuerlichen Behandlung profitiert oder zusätzliche Steuerpflichten entstehen.
Bevor eine internationale Expansions- oder Steuerplanungsstrategie umgesetzt wird, empfiehlt es sich, spezialisierte rechtliche und steuerliche Beratung in Anspruch zu nehmen, um die Einhaltung der Vorschriften in beiden Rechtsordnungen sicherzustellen.