비상주 거주자(RNH) 제도는 2009년 도입 이후 포르투갈로 인재와 투자를 유치하는 주요 동력이었습니다. 그러나 이 혜택은 연장이 불가능한 10년의 고정 기간으로 제한되어 있습니다. 2025년이 다가옴에 따라, 이 제도의 초기 수혜자 중 상당수가 혜택 종료를 앞두고 있습니다.
FA ACCOUNTING은 적절한 계획 없이 RNH 제도에서 일반 과세 체계로 전환될 경우 발생할 수 있는 상당한 재정적 충격을 잘 알고 있습니다. 본 기사에서는 변화되는 내용과 세금 영향을 완화할 수 있는 방법을 상세히 설명합니다.
RNH 상태가 종료되면 어떤 일이 발생합니까?
10년의 기간이 만료되면 더 이상 특별 세율(고부가가치 활동에 대한 20% 단일 세율 또는 해외 소득에 대한 면세/감세)을 적용받을 수 없습니다. 11년 차부터는 포르투갈 소득세법(IRS)의 일반 규칙에 따라 과세되며, 이는 다음을 의미합니다.
- 누진세율 적용: 전 세계 소득(국내 및 해외)이 합산되어 소득 구간에 따라 13.25%에서 48% 사이의 세율로 과세됩니다.
- 자본 소득 과세: RNH 하에서 면제되었던 배당금, 이자, 자본 이득 등은 이제 보통 28%의 단일 세율로 과세됩니다(본인에게 유리한 경우 합산 과세 선택 가능).
- 부동산 양도소득세: 해외 부동산 매각 시 RNH가 허용했던 면제 혜택을 더 이상 받을 수 없습니다. 포르투갈에서는 일반적으로 부동산 양도 차익의 50%가 누진세율로 과세됩니다.
“방관의 비용”
적기에 계획을 세우는 것과 아무 조치도 취하지 않는 것의 차이는 수천 유로의 추가 세금으로 이어질 수 있습니다. 예를 들어, 10% 세율을 적용받던 연금 수급자가 일반 IRS 구간으로 통합되면 세금 부담이 급격히 증가할 수 있습니다.
2025년 세무 계획 전략
혜택 종료를 앞두신 분들은 다음과 같은 조치를 고려할 수 있습니다.
- 포트폴리오 재구성: RNH 기간이 끝나기 전에 자산을 매각하거나 투자를 청산하여 혜택을 받는 동안 양도 차익을 실현하는 것을 검토하십시오.
- 투자 수단 재검토: 장기 소득 과세에 유리한 변액보험(Unit-linked)과 같이 포르투갈 내 효율적인 구조로 자산을 이전하는 것을 고려하십시오.
- 소득 시기 조정: 가능한 경우, 낮은 세율을 적용받는 동안 보너스, 배당금 또는 연금 수령 시기를 앞당기십시오.
- 신규 제도(IFICI) 검토: 과학 연구 및 혁신 분야의 전문가인 경우, 기준은 훨씬 엄격하지만 새로운 세제 혜택(RNH 2.0)을 받을 가능성이 있는지 확인하십시오.
FA ACCOUNTING이 어떻게 도와드릴까요?
일반 과세 체계로의 전환이 반드시 고통스러운 과정일 필요는 없습니다. FA ACCOUNTING은 외국인 거주자와 투자자를 위한 맞춤형 세무 컨설팅을 전문으로 합니다.
당사 전문가 팀은 귀하의 소득과 자산 구조를 면밀히 분석하여 10년 이후의 세부담을 최적화하는 “RNH 출구 전략(Exit Plan)”을 설계해 드립니다. 혜택 종료 마지막 달까지 기다리지 마십시오. 이상적인 계획 수립 시점은 종료 12~24개월 전입니다.
포르투갈 내 귀하의 자산을 안전하게 보호하십시오.