自 2009 年以来，非常住居民 (RNH) 税收制度一直是吸引国际人才和投资进入葡萄牙的核心动力之一。然而，这一优惠政策的期限固定为 10 年，且不可延长。随着 2025 年的临近，该计划的首批受益者正面临优惠期届满的挑战。
在 FA ACCOUNTING，我们深知如果没有适当的提前规划，从 RNH 制度过渡到普通税收制度可能会带来显著的财务压力。在本文中，我们将详细解析相关变化以及如何减轻税收影响。
RNH 身份结束后会发生什么？
一旦 10 年有效期届满，您将不再享受特殊税率（例如高增值活动 20% 的固定税率，或境外收入的免税/减税待遇）。从第 11 年起，您将根据葡萄牙个人所得税（IRS）的一般规则纳税，这意味着：
- 累进税率： 您的全球收入（包括葡萄牙境内和境外）将合并计税，税率根据收入阶梯在 13.25% 至 48% 之间不等。
- 资本收益课税： 股息、利息和证券投资收益在 RNH 制度下通常享受免税，此后通常按 28% 的固定税率征税（如果合并计税更划算，也可选择合并）。
- 房地产增值税： 如果您出售境外房产，将不再享有 RNH 身份下的免税待遇。在葡萄牙，房产增值部分的 50% 通常需按累进税率纳税。
“拖延的代价”
及时规划与无所作为之间的差距可能意味着数千欧元的额外税款。例如，原本享受 10% 优惠税率的退休金领取者，在进入一般累进税阶后，税收负担可能会大幅上升。
2025 年税务规划策略
对于即将结束 RNH 身份的人士，可以采取以下措施：
- 资产组合重组： 评估在 RNH 期满前出售资产或结算投资，以便在仍享受优惠制度时实现资本收益。
- 优化投资工具： 考虑将资产转移至葡萄牙境内更高效的结构中，例如投连险（Unit-Linked），这类工具在长期收益课税方面具有优势。
- 收入预提： 在可能的情况下，在仍享受优惠税率期间提前领取奖金、股息或养老金支付。
- 新制度评估 (IFICI)： 对于从事科研或创新领域的专业人士，可能符合申请新税收激励政策（统称为 RNH 2.0）的条件，但其门槛要高得多。
FA ACCOUNTING 如何助您一臂之力？
向标准税收制度的过渡不一定是一个痛苦的过程。FA ACCOUNTING 专注于为外籍人士和投资者提供量身定制的税务咨询服务。
我们的团队将详细分析您的收入和资产结构，制定“RNH 退出计划”，旨在优化您 10 年后的税务负担。请勿等到优惠期的最后一个月才采取行动；理想情况下，规划应在期满前 12 至 24 个月开始。
确保您在葡萄牙的资产得到有效保护。