Le déménagement du Royaume-Uni vers le Portugal est une étape passionnante, mais dans un contexte de changements législatifs constants, une « stratégie de sortie » est tout aussi importante que le plan d’arrivée. Avec le Budget d’Automne 2024 et les réformes prévues pour 2025, le gouvernement britannique a introduit des changements profonds affectant les expatriés et les particuliers fortunés.
Chez FA ACCOUNTING, nous suivons de près ces transitions pour garantir que votre déménagement soit financièrement efficace. Découvrez ci-dessous les points essentiels pour minimiser les coûts fiscaux lors de votre départ du Royaume-Uni.
1. La Fin du Régime « Non-Dom » et la Nouvelle Ère de la Résidence
À partir du 6 avril 2025, le concept de « domicile » ne sera plus le facteur déterminant du système fiscal britannique, remplacé par un système basé purement sur la résidence fiscale.
- Implication : Ceux qui bénéficiaient du statut de non-dom seront imposés sur leurs revenus et gains mondiaux après quatre ans de résidence au Royaume-Uni.
- Opportunité : Si vous prévoyez de partir avant cette date, il est crucial de revoir la structure de vos actifs étrangers pour éviter des charges inattendues.
2. Anticipation de l’Impôt sur les Plus-Values (CGT)
Le Royaume-Uni a ajusté les taux de CGT. Pour ceux qui partent, la perte du statut de résident peut signifier la perte d’exonérations importantes :
- Private Residence Relief (PRR) : En tant que résident britannique, la vente de votre résidence principale est généralement exonérée d’impôt. Cependant, une fois devenu résident fiscal au Portugal, cette vente pourrait être imposée au Portugal si elle n’est pas correctement planifiée (ex : par le réinvestissement).
- Stratégie : Évaluer la vente d’actifs ou la « cristallisation » des gains tant que vous êtes encore sous le régime fiscal britannique (ou vice versa) peut économiser des milliers d’euros d’impôts.
3. Le Défi des Pensions : Le « Capital » (Lump Sum) de 25 %
L’un des plus grands avantages du système britannique est la possibilité de retirer 25 % du fonds de pension exonérés d’impôt.
- Le Risque : Cet avantage est une règle domestique du Royaume-Uni. Si vous effectuez ce retrait après être devenu résident fiscal au Portugal, l’Autorité Fiscale portugaise pourrait imposer ce montant comme revenu de pension, avec des taux pouvant atteindre 48 % (sauf si encadré par des régimes spéciaux comme le RNH/IFICI).
- Conseil FA : Envisagez d’effectuer des retraits stratégiques avant de formaliser votre changement de résidence.
4. Droits de Succession (Inheritance Tax – IHT)
Le gouvernement britannique transite vers un modèle d’IHT basé sur la résidence.
La « Queue » Fiscale : Même après avoir quitté le Royaume-Uni, vous pourriez rester assujetti à l’IHT sur vos actifs mondiaux pour une période pouvant aller jusqu’à 10 ans (la « 10-year tail »). Il est essentiel de structurer votre patrimoine et d’envisager des assurances ou des donations planifiées pour protéger vos héritiers.
5. Le Portugal comme Destination : Le Nouvel Incitatif Fiscal (IFICI)
Le Portugal reste une destination de choix, désormais avec le nouveau régime IFICI (Incitatif Fiscal à la Recherche Scientifique et à l’Innovation), successeur du RNH. Ce régime offre :
- Un taux fixe de 20 % sur les revenus du travail dans des activités qualifiées.
- Des exonérations sur divers types de revenus de source étrangère.
Comment FA ACCOUNTING peut vous aider ?
Quitter une juridiction et entrer dans une autre exige une analyse technique rigoureuse pour éviter la double imposition et assurer la conformité déclarative dans les deux pays (comme le remplissage de l’Annexe J au Portugal).
Chez FA ACCOUNTING, nous aidons à :
- L’analyse du statut de résidence (Statutory Residence Test).
- L’optimisation de la transition des actifs et des pensions.
- L’alignement avec les nouveaux régimes fiscaux portugais (IFICI / RNH 2.0).
Préparez votre déménagement avec précision. Contactez FA ACCOUNTING pour une consultation personnalisée.
Avis : Cet article est à titre informatif uniquement et ne remplace pas les conseils d’un professionnel adaptés à votre cas spécifique.