Wenn Sie in Portugal selbstständig sind, ist es unerlässlich, die Funktionsweise des vereinfachten Einkommensteuerregimes (IRS Regime Simplificado) zu verstehen. Dieses Regime, das in den Artikeln 28 und 31 des Einkommensteuergesetzes (Código do IRS) festgelegt ist, bietet eine vereinfachte Besteuerungsform für Geschäfts- und Berufseinkommen (Kategorie B).
✅ Was ist das vereinfachte Regime?
Das vereinfachte Einkommensteuerregime ist eine Besteuerungsmethode für Selbstständige mit jährlichen Bruttoeinnahmen von bis zu 200.000 €. Anstatt alle Ausgaben zu deklarieren, wird ein fester Koeffizient auf die Bruttoeinnahmen angewendet, um das zu versteuernde Einkommen zu ermitteln.
📌 Wer kann teilnehmen?
Dieses Regime wird automatisch selbstständigen Arbeitnehmern zugewiesen, die:
- Jährliche Bruttoeinnahmen von bis zu 200.000 € haben;
- Sich nicht für die organisierte Buchführung entschieden haben;
- Nicht zur Führung einer organisierten Buchführung verpflichtet sind, weil sie die gesetzlichen Grenzen überschritten haben.
Auch wenn der Steuerpflichtige für das vereinfachte Regime berechtigt ist, kann er sich für die organisierte Buchführung entscheiden, indem er bis zum 31. März des Jahres, in dem die Änderung gewünscht wird, eine Änderungsanzeige einreicht.
📉 Wie funktioniert die Besteuerung?
Die Besteuerung im vereinfachten Regime basiert auf der Anwendung von Koeffizienten auf die Bruttoeinnahmen:
- 75 % für Dienstleistungen;
- 15 % für den Verkauf von Waren und Produkten.
Das zu versteuernde Einkommen wird berechnet, indem die Bruttoeinnahmen mit dem entsprechenden Koeffizienten multipliziert werden. Zum Beispiel beträgt das zu versteuernde Einkommen bei Einnahmen von 50.000 € aus Dienstleistungen 37.500 € (50.000 € x 75 %).
🧾 Abzugsfähige Ausgaben
Im vereinfachten Regime werden die Ausgaben nicht einzeln abgezogen, da die Koeffizienten bereits eine Marge für Kosten annehmen. Einige Ausgaben können jedoch berücksichtigt werden, wie z.B.:
- Obligatorische Sozialversicherungsbeiträge;
- Mieten von Immobilien, die der beruflichen Tätigkeit zugeordnet sind.
Diese Ausgaben müssen ordnungsgemäß dokumentiert und der beruflichen Tätigkeit zugeordnet sein.
🔄 Änderungen und Austritt aus dem Regime
Der Austritt aus dem vereinfachten Regime kann erfolgen:
- Auf Wunsch des Steuerpflichtigen, durch Einreichung einer Änderungsanzeige bis zum 31. März;
- Durch Überschreiten der Einkommensgrenzen:
- Wenn die jährlichen Bruttoeinnahmen in zwei aufeinanderfolgenden Jahren 200.000 € überschreiten;
- Wenn sie in einem einzigen Jahr 250.000 € überschreiten.
In diesen Fällen wird der Steuerpflichtige im folgenden Jahr in das Regime der organisierten Buchführung eingestuft.
🧮 Unterstützungstools
Die Order of Certified Accountants bietet einen Simulator an, mit dem das zu versteuernde Einkommen im vereinfachten Regime berechnet werden kann, was die Steuerplanung für Selbstständige erleichtert.
📌 Fazit
Das vereinfachte Einkommensteuerregime ist eine vorteilhafte Option für viele Selbstständige, da es eine einfache Besteuerung bietet. Es ist jedoch unerlässlich zu beurteilen, ob dieses Regime für Ihre spezifische Situation am besten geeignet ist. Für eine personalisierte Analyse und Unterstützung bei der Steuerverwaltung kontaktieren Sie uns bitte.
Dieser Artikel wurde auf der Grundlage der aktuellen Informationen erstellt und dient nur zu Informationszwecken.