IRS（个人所得税）申报在2026年仍然是葡萄牙纳税人的一项主要税务义务， 适用于税务居民，以及在特定情况下适用于在葡萄牙取得来源收入的非税务居民。
正确提交IRS申报表对于避免 罚款、滞纳利息、葡萄牙税务局（AT）的税务更正 以及退税延迟至关重要。尽管申报模式整体保持稳定， 但在实际操作中，涉及海外收入、家庭状况变更或居住情况变动的纳税人 仍然经常出现疑问和错误。
在FA ACCOUNTING，我们每年协助处理大量IRS申报案例， 深知一份填写不当的申报表不仅可能导致额外税负， 还可能引发行政障碍并失去可享受的税收优惠。 本文将为您说明：2026年谁必须提交IRS申报、适用期限、主要附表， 以及如何确保正确申报。
2026年谁必须提交IRS申报？
所有在2025年度取得应税收入的纳税人，原则上都需要提交IRS申报， 包括但不限于：
- 受雇收入或自雇收入；
- 养老金或退休金；
- 不动产收入（租金）；
- 资本收益；
- 资本利得（出售房产、股票、加密资产等）；
- 在国外取得的收入（如适用）。
在某些情况下，纳税人可能享有申报豁免， 但这些情况较为有限，并取决于 收入类型、金额及其来源。
2026年IRS申报期限
2026年度的IRS申报（针对2025年的收入）申报期为：
2026年4月1日至6月30日
该期限适用于所有纳税人，不因收入类型而有所不同。
逾期申报可能导致：
- 罚款；
- 税收优惠资格丧失；
- 退税延迟或被冻结。
申报方式：IRS 第3号表格（Modelo 3）
IRS申报通过Modelo 3表格完成， 并需根据不同收入类型附上相应的附表。
最常见的附表包括：
- 附表A – 受雇收入及养老金；
- 附表B或C – 自雇收入；
- 附表F – 不动产收入；
- 附表G – 资本利得；
- 附表H – 税收优惠及扣除；
- 附表J – 国外取得的收入。
正确选择并完整填写附表， 是准确计算应纳税额的关键。
2026年的自动IRS申报
自动IRS申报在2026年仍然适用于税务情况较为简单的纳税人， 例如：
- 仅有受雇收入或养老金；
- 无国外收入；
- 不存在复杂的资本利得；
- 无需提交额外附表。
虽然该工具使用方便，但 并不适用于所有情况， 且可能无法反映纳税人可享受的全部扣除或其个人具体情况。
IRS申报中需特别关注的情况
国外收入
即使相关收入已在国外纳税， 仍需在IRS中申报。 正确适用 避免双重征税协定 对防止重复纳税至关重要。
不动产资本利得
房地产出售可能产生较高税负， 尤其是在以下事项处理不当时：
- 再投资规则；
- 法定免税规定；
- 价值调整及可扣除费用。
自雇收入
需特别注意以下方面：
- 简化制度或规范会计制度；
- 预扣税义务；
- 所有已开具发票收入的完整申报。
家庭成员变动
结婚、离婚、出生或死亡 都可能影响：
- 适用税率；
- 税收扣除额度；
- 纳税方式的选择。
2026年IRS申报中最常见的错误
- 遗漏收入申报；
- 资本利得申报错误；
- 不当使用自动IRS申报；
- 未申报国外收入；
- 家庭信息未更新；
- 未在e-Fatura平台核对支出。
上述错误可能导致：
- 追加税款；
- 罚款及利息；
- 税务机关的主动更正。
正确申报IRS的影响
一份正确完成的申报表可确保：
- 依法、公平地计算应纳税额；
- 更快收到退税；
- 避免税务检查和处罚；
- 享有法律规定的税收扣除和优惠。
错误申报可能导致支付 高于法律规定的税额 或被迫进行税务更正程序。
如何确保2026年IRS申报正确无误
- 提前整理相关文件
- 及时在e-Fatura平台核对并确认支出
- 认真核查收入及附表
- 确认适用的扣除及税收优惠
- 在复杂情况下寻求专业协助
FA ACCOUNTING如何为您提供帮助？
在FA ACCOUNTING， 我们为客户提供IRS申报全过程的专业支持：
- 个案税务情况分析；
- 正确填写并提交IRS申报；
- 核实税收扣除及优惠；
- 协助处理国外收入及资本利得；
- 合法降低整体税负。
我们采取预防性税务管理方式， 确保合规，并为客户带来安心与保障。
2026年，安心准备您的IRS申报
欢迎联系我们， 避免在IRS申报中出现错误、罚款或税收优惠损失。
声明
本文仅供信息参考，基于2026年有效的法律法规编写。 在涉及复杂或国际收入的情况下， 本文不能替代个性化的专业税务咨询。
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