在葡萄牙，个人所得税（IRS）扣除仍然是纳税人降低税负的最有效工具之一。尽管许多人只在提交申报时才想到 IRS，但实际上，税收节省是通过全年跟踪支出和了解适用的法定上限而实现的。
在 FA ACCOUNTING，我们深知合理管理扣除项目可以为纳税人节省数百甚至数千欧元的税款。本文将解释什么是税收扣除、主要类别和现行上限，以及如何优化支出以准备在 2026 年提交的 IRS 申报（2025 年收入）。
什么是税款扣除？
税款扣除是指在适用税率和所得税等级之后，直接减少应纳税额的金额。与收入扣除不同，这些扣除直接减少最终应缴税款，对组织良好且信息充分的纳税人尤其有利。
税务机关会根据 e‑Fatura 系统中登记的发票，以及学校、保险公司、银行或养老院等机构提供的信息，预先填入这些扣除项目。但最终责任始终在纳税人，需在提交申报前核对并更正金额。
主要税款扣除及现行上限
适用于 2026 年 IRS 申报的规则总体上与往年类似，除非未来国家预算引入变更。
需要注意的是，税款扣除存在一个总上限，该上限根据应税收入而变化：
- 低收入群体可享受更高的扣除额度；
- 中高收入群体的扣除额度会逐渐减少，高收入阶层的扣除可能接近 1,000 欧元；
- 有三名或以上受扶养人的家庭可享受更优惠的限额。
主要类别
家庭一般支出
35% 的支出，每位纳税人最高 250 欧元（夫妻最高 500 欧元）。
医疗支出
15% 的支出，最高 1,000 欧元。
适用 23% 增值税的支出需提供处方才能被视为医疗支出。
教育和培训
30% 的支出，每个家庭最高 800 欧元；学生异地居住的情况下最高 1,000 欧元。
住房
租金： 支付金额的 15%，最高 502 欧元。
住房贷款利息： 15%，最高 296 欧元，仅适用于 2011 年 12 月 31 日前签订的合同。
养老院支出
25% 的支出，最高 403.75 欧元。
赡养费
扣除 20%，根据受益人及司法判决或批准协议确定具体上限。
税收优惠（如 PPR 与保险）
PPR： 缴纳金额的 20%，根据纳税人年龄上限在 300 欧元至 400 欧元之间。
健康保险及其他保险： 法律规定特定比例和上限。
税务“惰性成本”
许多纳税人因以下原因而损失扣除：
- 未在 e‑Fatura 系统中验证发票；
- 未申诉遗漏的支出；
- 不了解各类别的最高扣除限额。
未能在法定期限内（通常为 2 月）确认支出，即便支出真实发生，也可能大幅减少可享受的税收优惠。
2026 年税务优化策略
全年保持主动有助于最大化扣除：
支出管理
定期检查 e‑Fatura 中的发票并确认分类正确。
限额管理
识别已达到上限的类别，将未来支出转向尚未达到限额的类别。
家庭规划
有受扶养人的家庭享受更高限额，应纳入年度税务规划考虑。
利用税收优惠
PPR 等合规产品的缴纳可在总体扣除限额内发挥关键作用。
FA ACCOUNTING 如何帮助您？
税务优化不必复杂。在 FA ACCOUNTING，我们会对您的税务状况、支出、家庭结构和财务目标进行综合分析。
我们制定个性化 IRS 扣除计划，帮助您：
- 最大化各类别扣除；
- 避免因不了解限额而造成损失；
- 确保完全符合现行法律。
不要让金钱白白流失。
联系我们，让您的支出真正转化为税收节省。
注：本文仅供参考，基于发表时的现行税法。由于未来法律修订可能影响以上规则，建议咨询专业人士。