从英国搬到葡萄牙是激动人心的一步，但在立法不断变化的背景下，“退出策略”与抵达计划同样重要。随着2024年秋季预算案和计划于2025年进行的改革，英国政府引入了深刻的变化，直接影响外籍人士和高净值个人。
在 FA ACCOUNTING，我们密切关注这些过渡，以确保您的搬迁在财务上是高效的。请阅读以下要在离开英国时最大限度降低税务成本的基本要点。
1. “非定居者”(Non-Dom) 制度的终结与居住权新时代
从 2025年4月6日 起，“定居地”概念将不再是英国税制的决定性因素，取而代之的是纯粹基于税务居民身份的制度。
- 影响： 那些受益于非定居者 (non-dom) 身份的人，在英国居住四年后，将对其全球收入和收益纳税。
- 机会： 如果您计划在此日期之前离开，审查您的海外资产结构以避免意外费用至关重要。
2. 资本利得税 (CGT) 的预期
英国一直在调整资本利得税率。对于离开的人来说，失去居民身份可能意味着失去重要的豁免权：
- 私人住宅减免 (PRR)： 作为英国居民，出售您的主要居所通常是免税的。然而，一旦您成为葡萄牙的税务居民，如果不进行正确规划（例如通过再投资），此项出售可能会在葡萄牙被征税。
- 策略： 在您仍处于英国税制下（或反之亦然）评估资产出售或“变现”收益，可以节省数千欧元的税款。
3. 养老金挑战：25% 的“一次性提取” (Lump Sum)
英国体系最大的优势之一是可以提取 25% 的免税养老金一次性总付金额。
- 风险： 这项福利是英国的国内规则。如果您在成为葡萄牙税务居民后进行此项提取，葡萄牙税务局可能会将此金额作为养老金收入征税，税率可能高达 48%（除非符合 NHR/IFICI 等特殊制度）。
- FA 建议： 考虑在正式更改居住地之前进行战略性提取。
4. 遗产税 (Inheritance Tax – IHT)
英国政府正在向基于居住地的遗产税模式过渡。
税务“尾巴”： 即使在离开英国后，您仍可能就您的全球资产缴纳遗产税，期限最长可达 10年（所谓的“10-year tail”）。构建您的资产结构并考虑保险或计划性赠与以保护您的继承人至关重要。
5. 葡萄牙作为目的地：新的税收激励 (IFICI)
葡萄牙仍然是首选目的地，现在有了新的 IFICI（科学研究与创新税收激励） 制度，它是 NHR 的继任者。该制度提供：
- 对符合条件的活动中的就业收入征收 20% 的固定税率。
- 对各种类型的外国来源收入免税。
FA ACCOUNTING 如何提供帮助？
离开一个司法管辖区并进入另一个司法管辖区需要严格的技术分析，以避免双重征税并确保在两国的合规性（例如在葡萄牙填写 附件 J (Anexo J)）。
在 FA ACCOUNTING，我们协助：
- 居住身份分析（法定居住测试 – Statutory Residence Test）。
- 资产和养老金过渡的优化。
- 与新的葡萄牙税制（IFICI / NHR 2.0）接轨。
精准准备您的搬迁。联系 FA ACCOUNTING 获取个性化咨询。
免责声明：本文仅供参考，不能替代针对您具体情况的专业建议。