葡萄牙的英国社区本已庞大，目前正见证着加速增长。然而，这种在该国定居兴趣的增加，不仅仅是因为阿尔加维的阳光或宁静的生活方式。有一个强大的税务引擎正在推动这一趋势：定于2025年4月生效的英国税收制度的重大变更。
对于高净值个人和英国退休人员来说，英国的新税收规则制造了一种重组财务的紧迫感。葡萄牙凭借其特定的税收制度和更新的双重征税协定网络，正成为确保财政安全和效率的首选目的地。
1. 遗产税 (IHT) 革命：居籍概念的终结
对居住在国外的英国人来说，最具影响力的变化是废除了英国遗产税（Inheritance Tax – IHT）中复杂且过时的“居籍” (Domicile) 概念。
有什么变化？
从2025年4月起，IHT 将由税务居民身份标准管辖。为了使 IHT 适用于个人的全球资产（包括在葡萄牙的房产和资产），该个人必须在过去的20个纳税年度中至少有10年是英国税务居民。
对在葡英国人的影响 (FA ACCOUNTING 警示)：
这一变化为遗产规划提供了前所未有的清晰度。在财政上远离英国（并满足10年等待期）的葡萄牙居民，可能会看到其非英国资产被排除在英国 IHT 范围之外。这是以可预测性构建财富的基础性机会，这是旧的居籍制度所不允许的。
2. 对养老金的担忧
虽然主要焦点在于 IHT，但养老金也将经历重大变化。已宣布有意从2027年4月起，如果受益人在75岁之后去世，将对养老基金（无论是在英国还是国外，视规则而定）征收40%的 IHT。
影响 (FA ACCOUNTING 警示)：
这一措施要求立即审查养老金规划。养老基金在继承中的处理方式可能会显著影响财富向下一代的转移。专业的建议对于探索符合葡萄牙法律和新双重征税协定的减免和结构化方案至关重要。
3. 强化的法律确定性：新双重征税协定 (DTA)
葡萄牙的税务吸引力因最近一项关键的发展而得到巩固：2025年9月签署的葡萄牙与英国之间的新双重征税协定 (DTA)。
这项取代脱欧后制度的新条约旨在：
- 避免双重征税： 使用抵免法，确保收入（如养老金或租金收入）被公平征税，而不是被征两次。
- 明确税务居民身份： 建立明确的决胜规则，以确定个人在条约目的下被视为居民的地点，消除歧义。
- 更高的透明度： 通过随附的税务信息交换协议，符合经合组织 (OECD) 标准。
FA ACCOUNTING 效应：
新 DTA 与英国 IHT 变更的结合，为英国侨民创造了一个更稳定和可预测的税务环境。它确保纳税人在遵守葡萄牙居住规则的同时，为其跨境税务义务拥有坚实的法律基础。
结论：规划是关键词
英国人对葡萄牙兴趣的增加是对不断变化的税务环境的逻辑反应。在英国引入激进的税务改革之际，葡萄牙提供了一个稳定的港湾和具有竞争力的税务框架（包括针对新合资格居民的 NHR 2.0 制度）。
然而，驾驭这一过渡——同时涉及英国 IHT 规则的变更、养老金的变化以及新 DTA 的实施——需要对两个司法管辖区有深刻的了解。
如果您正在考虑搬迁或已经是居住在葡萄牙的英国居民，现在是重新评估您的税务状况的时候了。居住和继承规则的复杂性要求采取积极和严格的税务规划策略。
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