포르투갈에 정착을 고려하는 국제 인재이거나 해외에서 돌아온 포르투갈인이라면 당연히 질문할 것입니다. 청년 IRS를 활용해야 할까요, 아니면 **IFICI (과학 연구 및 혁신에 대한 세금 인센티브)**에 등록해야 할까요?
아래에서는 업데이트된 2025년 규칙을 통해 각 제도가 언제 더 유리한지 설명하고, 예시 계산을 보여드립니다.
변경 사항 및 이용 대상
청년 IRS (IRS Jovem) (2025)
| 구분 | 세부 사항 |
| 대상 | 만 35세 이하의 청년(12월 31일 기준), 근로 소득(카테고리 A) 및/또는 자영업 소득(카테고리 B)이 있으며, 가구 내 부양가족이 아닌 사람. |
| 혜택 | 최대 10년 동안 IRS 부분 면제 (비부양가족으로 A/B 소득을 얻은 첫 해부터 계산), 연간 한도는 55 IAS (2025년 기준 €28,737.50). |
| 면제 단계 | 1년차 100%; 2, 3, 4년차 75%; 5, 6, 7년차 50%; 8, 9, 10년차 25%。 |
| 비누적 | 비일반 거주자 제도(RNH), IFICI 및 전 거주자 세금 제도(Regressar 프로그램)와 누적되지 않습니다. IRS 신고서에서 매년 선택하여 적용됩니다. |
| 원천징수 (카테고리 A) | 면제 부분에 기초하여 고용주에게 월별 원천징수 감소를 요청할 수 있습니다. AT(세무 당국)는 2025년 표에서 계산 방법을 명확히 했습니다. 자영업자(카테고리 B)의 경우, 원천징수에 감소가 적용되지 않으며 — 혜택은 연간 정산 시 계산됩니다. |
| 참고 | 55 IAS 한도는 2025년 IAS = €522.50 (Portaria 6-B/2025)를 사용하며, 잠재적으로 면제되는 총액은 €28,737.50입니다. |
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IFICI (EBF 제 58-A조)
| 구분 | 세부 사항 |
| 대상 | 과학 활동, 혁신 및 자격 있는 직업의 전문가(적격 직업/CAE 목록), A/B 소득 포함, 인정된 기관/조건(FCT, AICEP, IAPMEI, ANI, Startup Portugal 등)에 속하는 경우. |
| 혜택 | 적격 A/B 소득에 대해 최대 10년 동안 단일 특별 세율 20% 적용. |
| 등록 | 재무 포털(Portal das Finanças)을 통해 신청서를 제출하며, 관할 기관의 승인을 받습니다. 규칙 및 마감일은 Portaria No. 352/2024/1 (Portaria No. 52-A/2025에 의해 개정됨)에 명시되어 있습니다. |
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청년 IRS와 IFICI를 함께 사용할 수 있나요?
아니요. 법률은 이 두 제도를 상호 배타적으로 만듭니다. RNH, IFICI 또는 전 거주자 제도의 혜택을 받고 있거나 받은 적이 있다면 해당 연도에는 청년 IRS를 사용할 수 없습니다. 선택은 귀하의 프로필과 시간적 지평에 따라 이루어져야 합니다.
각 제도가 언제 더 유리한가요?
경험 법칙 (2025):
- 만 35세 이하이고 경력 초기에 있습니까? 청년 IRS가 일반적으로 더 유리합니다 — 특히 1년차(최대 €28,737.50까지 100% 면제)와 2~4년차(75%).
- 고소득이거나 자격 있는 기관에서 적격 직업에 종사합니까? **IFICI (20%)**는 제도의 중기/말기부터 청년 IRS를 능가하는 경향이 있습니다 (이때 면제가 50%/25%로 떨어지고 55 IAS 한도가 이익을 제한합니다).
빠른 시뮬레이션 (순전히 예시)
단순화된 가설로, 개인 공제 없이 제도의 설계를 비교하기 위한 것입니다. 실제 사례는 다를 수 있습니다.
| 시나리오 | 청년 IRS (IRS Jovem) | IFICI (20%) | 경향 |
| 연봉 €40,000, 28세, 1년차 적격 | €28,737.50까지 100% 면제 ⇒ 과세 대상 ≈ €11,262.50. 일반 세율을 적용하면 이 기본 금액에 대한 세금은 일반적으로 전체 급여에 대한 세금보다 훨씬 낮습니다. | €40,000의 20% = €8,000。 | 청년 IRS가 승리하며, 1년차에 큰 차이로 앞섭니다. |
| 연봉 €80,000, 32세, 5년차 적격 (50%) | €28,737.50까지 50% 면제 ⇒ 과세 대상 ≈ €51,262.50. | €80,000의 20% = €16,000。 | 특히 청년 IRS 한도 이상의 급여와 5~7년차부터는 IFICI 쪽으로 유리함이 기울기 시작합니다. |
| 연봉 €120,000, 34세, 8년차 (25%) | €28,737.50까지 25% 면제 ⇒ 과세 대상 ≈ €91,262.50. | €120,000의 20% = €24,000。 | 이 수준에서는 IFICI가 훨씬 더 유리합니다. |
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실질적인 단계
청년 IRS를 선택하기 위해
- 회사에서 (카테고리 A): 원하는 경우 청년 IRS를 기반으로 원천징수 감소를 요청합니다 (고용주에게 신고서 제출). 그렇지 않으면 연간 정산 시 적용됩니다.
- 자영업자 (카테고리 B): 원천징수 감소는 없으며; 혜택은 연간 신고서에서 계산됩니다.
- IRS 신고서에서: 매년 적격 연도에 선택권을 행사합니다.
IFICI에 등록하기 위해
- 귀하의 활동/기관이 적격한지 확인합니다 (자격 있는 직업, CAE/수출 조건/투자 지원, R&D 센터, 스타트업 등).
- 재무 포털(Portal das Finanças)에 신청서를 제출합니다 (증빙 서류 포함). 검증은 AT 및/또는 FCT, AICEP, IAPMEI, ANI와 같은 기관을 포함하며, 경우에 따라 다릅니다.
결론: 무엇을 선택해야 할까요?
- 만 35세 이하이고 경력을 시작하는 경우, 청년 IRS가 일반적으로 첫 몇 년 동안 저축을 최대화합니다.
- 적격 IFICI 활동에 종사하고 청년 IRS 한도 이상의 소득을 얻는 경우, 20%의 고정 세율이 중기적으로 더 많은 보상을 제공하는 경향이 있습니다.
제도가 누적되지 않기 때문에, 결정은 나이, 급여, 이미 “사용된” 적격 연도 및 기관의 프레임워크를 고려해야 합니다.