포르투갈에서 자영업자로 활동하고 있다면, 개인소득세 간이 제도(Regime Simplificado de IRS)의 작동 방식을 이해하는 것이 중요합니다. 이 제도는 개인소득세법 제28조 및 제31조에 규정되어 있으며, 사업 및 전문 소득(B 범주)에 대한 간소화된 세금 부과 방식을 제공합니다.
✅ 간이 제도란 무엇인가요?
개인소득세 간이 제도는 연간 총소득이 200,000유로 이하인 자영업자를 위한 과세 방식입니다. 모든 지출을 신고하는 대신, 총소득에 고정된 계수를 적용하여 과세 소득을 결정합니다.
📌 누가 가입할 수 있나요?
이 제도는 다음 조건을 충족하는 자영업자에게 자동으로 적용됩니다.
- 연간 총소득이 200,000유로 이하인 경우;
- 조직화된 회계 제도를 선택하지 않은 경우;
- 법정 한도를 초과하여 조직화된 회계 유지가 의무화되지 않은 경우.
간이 제도 대상자라도, 납세자는 변경을 원하는 연도의 3월 31일까지 변경 신고서를 제출하여 조직화된 회계 제도를 선택할 수 있습니다.
📉 과세는 어떻게 이루어지나요?
간이 제도에서의 과세는 총소득에 계수를 적용하는 방식으로 이루어집니다.
- 서비스 제공: 75%
- 상품 및 제품 판매: 15%
과세 소득은 총소득에 해당 계수를 곱하여 계산됩니다. 예를 들어, 서비스 제공으로 50,000유로의 소득이 발생했다면, 과세 소득은 37,500유로(50,000유로 x 75%)가 됩니다.
🧾 공제 가능 지출
간이 제도에서는 개별 지출이 공제되지 않습니다. 이는 계수가 이미 비용에 대한 여유를 전제하고 있기 때문입니다. 그러나 다음과 같은 일부 지출은 고려될 수 있습니다.
- 의무적인 사회보장 기여금;
- 전문 활동에 할당된 부동산 임대료.
이러한 지출은 적절하게 문서화되고 전문 활동과 관련되어야 합니다.
🔄 제도의 변경 및 탈퇴
간이 제도에서 탈퇴하는 경우는 다음과 같습니다.
- 납세자의 선택에 따라, 3월 31일까지 변경 신고서를 제출하는 경우;
- 소득 한도를 초과하는 경우:
- 연간 총소득이 2년 연속 200,000유로를 초과하는 경우;
- 단일 연도에 250,000유로를 초과하는 경우.
이러한 경우, 납세자는 다음 연도부터 조직화된 회계 제도를 적용받게 됩니다.
🧮 지원 도구
공인 회계사 협회(Ordem dos Contabilistas Certificados)는 간이 제도에서 과세 소득을 계산할 수 있는 시뮬레이터를 제공하여 자영업자의 세금 계획을 돕습니다.
📌 결론
개인소득세 간이 제도는 많은 자영업자에게 유리한 선택지이며, 세금 부과의 간소함을 제공합니다. 그러나 이 제도가 귀하의 특정 상황에 가장 적합한지 평가하는 것이 중요합니다. 맞춤형 분석 및 세무 관리 지원을 원하시면 저희에게 연락하십시오.
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