Les acomptes (paiements anticipés) demeurent, en 2026, l’une des principales obligations fiscales des entreprises soumises à l’Impôt sur les Sociétés (IS) au Portugal.
Ce mécanisme fonctionne comme un paiement anticipé de l’impôt dû et a un impact direct sur la trésorerie des entreprises tout au long de l’exercice fiscal. Une mauvaise gestion des acomptes peut entraîner des déséquilibres de trésorerie, des amendes, des intérêts compensatoires et des difficultés lors de la clôture des comptes.
Bien que le cadre légal reste structurellement stable, la pratique montre que de nombreuses entreprises rencontrent encore des difficultés dans la détermination correcte des montants, la demande de réduction ou de suspension et l’adéquation avec l’activité réelle et les résultats attendus.
Chez FA ACCOUNTING, nous accompagnons quotidiennement des entreprises nationales et internationales et savons qu’une approche stratégique des acomptes est essentielle pour garantir la conformité fiscale et l’équilibre financier.
Dans cet article, nous expliquons le cadre légal applicable en 2026, les entités concernées, le mode de calcul des acomptes, les risques les plus courants et les bonnes pratiques pour une gestion fiscale efficace.
Qu’est-ce que les acomptes en IS ?
Les acomptes correspondent à des paiements anticipés d’IS effectués par les entreprises au cours de l’année fiscale, sur la base de l’impôt liquidé lors de l’exercice précédent.
L’objectif est d’anticiper une partie de l’impôt qui sera déterminé dans la déclaration annuelle d’IS (Modelo 22), en réduisant le risque de non‑conformité au moment de la liquidation finale.
En 2026, ce régime s’applique aux entités qui présentent :
- Une activité commerciale, industrielle ou agricole ;
- Une assujettissement à l’IS ;
- Un impôt positif liquidé lors de l’exercice précédent.
Les acomptes ne constituent pas un impôt supplémentaire, mais bien un paiement anticipé imputé sur l’IS définitif.
Quelles entités sont tenues de verser des acomptes en 2026 ?
Sont tenues de verser des acomptes les entités soumises à l’IS qui, lors de l’exercice précédent, ont déclaré :
- Un impôt sur les sociétés liquidé supérieur à 200 € ;
- Une activité exercée de manière effective au cours de l’exercice.
Sont notamment exclues :
- Les entités totalement exonérées d’IS ;
- Les entreprises en début d’activité (premier exercice) ;
- Les entités sans impôt liquidé lors de l’exercice précédent.
Comment sont calculés les acomptes
En 2026, les acomptes correspondent en règle générale à :
- 80 % de l’IS liquidé lors de l’exercice précédent ;
- 95 % pour les entités qualifiées de grandes entreprises.
Ce montant est réparti en trois versements, à effectuer en :
- Juillet ;
- Septembre ;
- Décembre.
Le calcul peut être ajusté en fonction :
- De résultats négatifs ou d’une baisse significative de l’activité ;
- De charges fiscales exceptionnelles l’année précédente ;
- De modifications importantes dans la structure de l’entreprise.
Réduction ou suspension des acomptes
La législation en vigueur en 2026 permet la réduction ou la suspension des acomptes lorsqu’il est prévisible que l’impôt final dû sera inférieur aux montants anticipés.
Cette option est particulièrement pertinente pour les entreprises qui :
- Ont subi une forte baisse de leur chiffre d’affaires ;
- Opèrent dans des secteurs à forte volatilité ;
- Sont en phase de restructuration ;
- Anticipent des pertes fiscales.
La demande doit être correctement justifiée, toute erreur pouvant entraîner :
- Des intérêts compensatoires ;
- Des pénalités supplémentaires ;
- Des ajustements fiscaux ultérieurs.
Situations d’erreur les plus courantes en 2026
- Calculs basés sur des montants d’IS antérieurs incorrects ;
- Non‑prise en compte des avantages fiscaux applicables ;
- Absence de demande de réduction malgré une baisse des résultats ;
- Paiements effectués hors délais ;
- Manque de coordination entre comptabilité, fiscalité et trésorerie.
Ces situations peuvent entraîner :
- Des amendes pour retard ou non‑respect des obligations ;
- Des intérêts compensatoires ;
- Un impact négatif sur la liquidité ;
- Des corrections défavorables lors du calcul final de l’IS.
Impact des acomptes sur la trésorerie
Les acomptes ont un impact significatif sur la gestion financière des entreprises, notamment pour :
- Les petites et moyennes entreprises ;
- Les entreprises aux flux de trésorerie irréguliers ;
- Les activités saisonnières.
Une prévision inadéquate peut provoquer des tensions de trésorerie et le recours à un financement à court terme.
Bonnes pratiques pour la gestion des acomptes en 2026
- Analyse anticipée des résultats prévisionnels ;
- Vérification de l’impôt liquidé lors de l’exercice précédent ;
- Suivi régulier de l’activité ;
- Respect strict des échéances légales ;
- Accompagnement professionnel spécialisé.
Comment FA ACCOUNTING peut vous aider ?
Une gestion rigoureuse des acomptes est essentielle pour l’équilibre financier et fiscal des entreprises.
Chez FA ACCOUNTING, nous assurons :
- Le calcul précis des acomptes ;
- L’analyse des possibilités de réduction ou de suspension ;
- La planification fiscale intégrée en IS ;
- Le suivi continu de la situation financière et fiscale ;
- L’assistance dans les communications avec l’Administration fiscale.
Nous développons un Plan Fiscal Personnalisé, adapté à la réalité et aux objectifs de chaque entreprise.
Évitez les mauvaises surprises fiscales en 2026
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Note : Cet article est fourni à titre purement informatif et se base sur la législation en vigueur en 2026. Il ne remplace pas un conseil professionnel personnalisé.
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