Régime Simplifié de l’IRS : L’Essentiel pour les Travailleurs Indépendants en 2025

Si vous êtes un travailleur indépendant au Portugal, il est crucial de comprendre le fonctionnement du Régime Simplifié de l’IRS. Ce régime, prévu aux articles 28 et 31 du Code de l’IRS, offre une forme simplifiée de taxation pour les revenus commerciaux et professionnels (Catégorie B).


✅ Qu’est-ce que le Régime Simplifié ?

Le Régime Simplifié de l’IRS est une modalité de taxation destinée aux travailleurs indépendants dont les revenus bruts annuels n’excèdent pas 200 000 €. Au lieu de déclarer toutes les dépenses, un coefficient fixe est appliqué au revenu brut pour déterminer le revenu imposable.


📌 Qui peut y Adhérer ?

Ce régime est automatiquement attribué aux travailleurs indépendants qui :

  • Ont des revenus bruts annuels allant jusqu’à 200 000 € ;
  • N’ont pas opté pour la comptabilité organisée ;
  • Ne sont pas obligés de tenir une comptabilité organisée en raison du dépassement des limites légales.

Même s’il est éligible au Régime Simplifié, le contribuable peut opter pour la comptabilité organisée, moyennant une déclaration de modification jusqu’au 31 mars de l’année au cours de laquelle il souhaite le changement.


📉 Comment Fonctionne la Taxation ?

La taxation dans le Régime Simplifié est basée sur l’application de coefficients au revenu brut :

  • 75 % pour les prestations de services ;
  • 15 % pour les ventes de marchandises et de produits.

Le revenu imposable est calculé en multipliant le revenu brut par le coefficient correspondant. Par exemple, pour un revenu de 50 000 € provenant de prestations de services, le revenu imposable sera de 37 500 € (50 000 € x 75 %).


🧾 Dépenses Déductibles

Dans le Régime Simplifié, les dépenses ne sont pas déduites individuellement, car les coefficients supposent déjà une marge pour les coûts. Cependant, certaines dépenses peuvent être prises en compte, telles que :

  • Les cotisations obligatoires à la Sécurité Sociale ;
  • Les loyers d’immeubles affectés à l’activité professionnelle.

Ces dépenses doivent être dûment documentées et associées à l’activité professionnelle.


🔄 Changements et Sortie du Régime

La sortie du Régime Simplifié peut se produire :

  • Par option du contribuable, moyennant une déclaration de modification jusqu’au 31 mars ;
  • Par dépassement des limites de revenus :
    • Si les revenus bruts annuels dépassent 200 000 € pendant deux années consécutives ;
    • S’ils dépassent 250 000 € en une seule année.

Dans ces cas, le contribuable sera soumis au régime de la comptabilité organisée l’année suivante.


🧮 Outils d’Aide

L’Ordre des Experts-Comptables met à disposition un simulateur qui permet de calculer le revenu imposable dans le Régime Simplifié, facilitant ainsi la planification fiscale des travailleurs indépendants.


📌 Conclusion

Le Régime Simplifié de l’IRS est une option avantageuse pour de nombreux travailleurs indépendants, offrant une simplicité en matière de taxation. Cependant, il est essentiel d’évaluer si ce régime est le plus adapté à votre situation spécifique. Pour une analyse personnalisée et un soutien en matière de gestion fiscale, n’hésitez pas à nous contacter.

Cet article a été élaboré sur la base des informations disponibles à ce jour et est destiné à des fins informatives.

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