Le budget de l’État pour 2025 (OE 2025) récemment approuvé introduit des changements importants dans les domaines de la fiscalité et des prestations pour les entreprises et les travailleurs. Cet article explore les principaux points forts d’OE 2025, en mettant l’accent sur les impacts les plus pertinents pour la gestion d’entreprise.
IRS : des changements pour les travailleurs et les jeunes
Exonération des primes et gratifications de productivité
Les entreprises qui augmentent les salaires de leurs employés pourront exonérer jusqu’à 6 % du salaire de base annuel du travailleur d’IR, en primes de productivité ou de bénéfices. Cette mesure favorise l’appréciation des salaires et encourage l’intéressement aux bénéfices.
IRS Jeune
L’exonération de l’impôt sur le revenu est étendue aux jeunes travailleurs jusqu’à 35 ans, applicable pendant les 10 premières années de revenu. Cette mesure élargit l’accompagnement à la transition vers la vie professionnelle et peut favoriser la rétention des talents.
IRPJ : Réduction des taux d’imposition et des avantages
Réduction du taux IRC
Le taux nominal de l’impôt sur les sociétés passe de 21 % à 20 %, tandis que pour les micro et petites entreprises, les premiers 50 000 euros d’assiette fiscale bénéficient d’un taux réduit de 16 %.
Augmentation des dépenses d’assurance maladie
Les entreprises pourront déduire 120 % des frais d’assurance maladie de leurs salariés. Cette incitation renforce l’importance d’offrir des avantages sociaux aux salariés.
Incitation à l’évaluation des salaires
Les frais d’augmentation de salaire peuvent être déduits à 200 %, à condition que certains critères soient remplis, comme une augmentation minimale de 4,7 % du salaire de base moyen par travailleur.
TVA : nouvelle déductibilité et taux réduits
Déduction de TVA sur les vélos
Il est désormais permis de déduire la TVA sur l’achat et l’entretien des vélos, avec ou sans moteur. Cette mesure encourage la mobilité durable.
Frais réduits
Les produits destinés aux nourrissons, les spectacles culturels (comme les corridas) et les services d’urgence bénéficient désormais de tarifs réduits.
Avantages fiscaux et soutien sectoriel
Appui au secteur primaire
Les petits agriculteurs, pêcheurs et aquaculteurs bénéficieront de subventions supplémentaires pour les carburants, facilitant ainsi la réduction des coûts opérationnels.
Extension des avantages
Des avantages tels que des exemptions dans les opérations de crédit et des incitations à la gestion forestière ont été prolongés jusqu’en 2025, garantissant ainsi la continuité du soutien pertinent.
ITBI et IMI : nouvelles incitations au logement
Mise à jour des pistes IMT
Les limites et les fourchettes d’exonération pour l’accession à la propriété ont été mises à jour pour refléter l’inflation, favorisant ainsi l’achat de propriétés résidentielles.
Extension de l’exemption IPTU
Les propriétés urbaines d’une valeur patrimoniale allant jusqu’à 125 mille euros restent exonérées de l’IMI dans plusieurs communes, favorisant l’accessibilité au logement.
Conclusion : opportunités stratégiques
OE 2025 présente plusieurs mesures qui favorisent une compétitivité accrue des entreprises et la rétention des talents. Il est essentiel que les entreprises, en collaboration avec leurs conseillers fiscaux, analysent les changements afin de maximiser les avantages disponibles et de garantir le respect des obligations légales.
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