Si usted es un talento internacional pensando en establecerse en Portugal — o un portugués que regresa del extranjero — es natural preguntar: ¿aprovecho el IRS Joven o me inscribo en el IFICI (Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y la Innovación)?
A continuación, explicamos, con reglas 2025 actualizadas, cuándo cada régimen compensa más y mostramos cálculos ilustrativos.
Lo que cambió y quién puede usarlo
IRS Joven (2025)
| Categoría | Detalles |
| Público Objetivo | Jóvenes de hasta 35 años (a 31/12), con ingresos del trabajo A (dependiente) y/o B (independiente), que no sean dependientes de un agregado familiar. |
| Beneficio | Exención parcial del IRS durante hasta 10 años (contados desde el 1er año en que obtuvo ingresos A/B como no dependiente), con un límite anual de 55 IAS (en 2025, €28.737,50). |
| Escalonamiento de la exención | 100% en el 1er año; 75% en el 2º, 3º y 4º años; 50% en el 5º, 6º y 7º años; 25% en el 8º, 9º y 10º años. |
| No acumulable con | Régimen de Residentes No Habituales (RNH), IFICI y régimen fiscal para ex-residentes (Programa Regressar). Se aplica por opción anual en la declaración de IRS. |
| Retención en la fuente (categoría A) | Puede solicitar a la entidad empleadora la reducción mensual de la retención con base en la parte exenta. La AT (Autoridad Tributaria) clarificó el método de cálculo en las tablas de 2025. Para independientes (categoría B), la reducción no se aplica en la retención — el beneficio se calcula en el ajuste anual. |
| Nota | El límite de 55 IAS utiliza el IAS 2025 = €522,50 (Portaria 6-B/2025), totalizando €28.737,50 de base potencialmente exenta. |
Exportar para Sheets
IFICI (Art. 58-A del EBF)
| Categoría | Detalles |
| Público Objetivo | Profesionales en actividades científicas, de innovación y puestos de trabajo cualificados (lista de profesiones/CAE elegibles), incluyendo ingresos A/B, cuando están encuadrados en entidades/condiciones reconocidas (FCT, AICEP, IAPMEI, ANI, Startup Portugal, entre otras). |
| Beneficio | Tasa especial única del 20% sobre ingresos A/B elegibles, por hasta 10 años. |
| Inscripción | Solicitudes a través del Portal de las Finanzas (Portal das Finanças), con validaciones por la entidad competente; las reglas y plazos constan en la Portaria no. 352/2024/1 (modificada por la Portaria no. 52-A/2025). |
Exportar para Sheets
¿Se puede acumular IRS Joven con IFICI?
No. La ley hace que estos regímenes sean mutuamente excluyentes: si se beneficia (o ha beneficiado) de RNH, IFICI o del régimen de ex-residente, no puede usar el IRS Joven en ese(s) año(s). La elección debe hacerse en función de su perfil y del horizonte temporal.
¿Cuándo compensa más cada régimen?
Regla práctica (2025):
- ¿Tiene ≤35 años y está en los primeros años de carrera? El IRS Joven suele ser más ventajoso — sobre todo en el 1er año (exención del 100% hasta €28.737,50) y en los años 2–4 (75%).
- ¿Tiene ingresos elevados y/o ejerce una profesión elegible en una entidad cualificada? El IFICI (20%) tiende a superar al IRS Joven a partir de los años intermedios/finales del recorrido (cuando la exención pasa al 50%/25% y el tope de 55 IAS limita la ganancia).
Simulaciones rápidas (Meramente ilustrativas)
Hipótesis simplificadas, sin deducciones personales, solo para comparar el diseño de los regímenes. Su caso real puede diferir.
| Escenario | IRS Joven | IFICI (20%) | Tendencia |
| Salario anual €40.000, 28 años, 1er año elegible | Exento 100% hasta €28.737,50 ⇒ Imponible ≈ €11.262,50. Al aplicar tasas generales, el impuesto adeudado sobre esta base es típicamente muy inferior al de un salario completo. | 20% de €40.000 = €8.000. | El IRS Joven gana, por amplio margen en el 1er año. |
| Salario anual €80.000, 32 años, 5º año elegible (50%) | Exento 50% hasta €28.737,50 ⇒ Imponible ≈ €51.262,50. | 20% de €80.000 = €16.000. | La ventaja comienza a inclinarse hacia el IFICI, sobre todo con salarios por encima del tope del IRS Joven y a partir de los años 5–7. |
| Salario anual €120.000, 34 años, 8º año (25%) | Exento 25% hasta €28.737,50 ⇒ Imponible ≈ €91.262,50. | 20% de €120.000 = €24.000. | El IFICI es claramente más favorable en este nivel. |
Exportar para Sheets
Pasos prácticos
Para optar por el IRS Joven
- En la empresa (categoría A): Solicite, si lo desea, la reducción de la retención con base en el IRS Joven (entrega de declaración a la entidad empleadora). En caso contrario, se aplica en la liquidación anual.
- Independientes (categoría B): No hay reducción en la retención; el beneficio se calcula en la declaración anual.
- En la declaración de IRS: Ejerza la opción todos los años elegibles.
Para inscribirse en el IFICI
- Confirme si su actividad/entidad es elegible (profesiones cualificadas, CAE/condiciones de exportación/apoyo a la inversión, centros de I+D, startups, etc.).
- Envíe la solicitud en el Portal de las Finanzas (Portal das Finanças) (con los comprobantes). La verificación involucra a la AT y/o entidades como FCT, AICEP, IAPMEI, ANI, según el caso.
Conclusión: ¿Cuál elegir?
- Si tiene hasta 35 años y está iniciando su carrera, el IRS Joven suele maximizar el ahorro en los primeros años.
- Si ejerce una actividad IFICI elegible y obtiene ingresos por encima del tope del IRS Joven, la tasa fija del 20% tiende a compensar más a medio plazo.
Como los regímenes no son acumulables, la decisión debe ponderar la edad, el salario, los años de elegibilidad ya «gastados», y el encuadramiento de la entidad.