Si es trabajador independiente en Portugal, es fundamental comprender el funcionamiento del Régimen Simplificado de IRPF. Este régimen, previsto en los artículos 28 y 31 del Código del IRPF, ofrece una forma simplificada de tributación para rendimientos empresariales y profesionales (Categoría B).
✅ ¿Qué es el Régimen Simplificado?
El Régimen Simplificado de IRPF es una modalidad de tributación destinada a trabajadores independientes con rendimientos anuales brutos de hasta 200.000 €. En lugar de declarar todos los gastos, se aplica un coeficiente fijo al rendimiento bruto para determinar el rendimiento tributable.
📌 ¿Quién puede Acogerse?
Este régimen se asigna automáticamente a trabajadores independientes que:
- Tengan rendimientos brutos anuales de hasta 200.000 €;
- No hayan optado por la contabilidad organizada;
- No estén obligados a mantener contabilidad organizada por superar los límites legales.
Aunque sea elegible para el Régimen Simplificado, el contribuyente puede optar por la contabilidad organizada, mediante declaración de modificaciones hasta el 31 de marzo del año en que desee el cambio.
📉 ¿Cómo Funciona la Tributación?
La tributación en el Régimen Simplificado se basa en la aplicación de coeficientes al rendimiento bruto:
- 75% para prestaciones de servicios;
- 15% para ventas de mercancías y productos.
El rendimiento tributable se calcula multiplicando el rendimiento bruto por el coeficiente correspondiente. Por ejemplo, para un rendimiento de 50.000 € en prestaciones de servicios, el rendimiento tributable será de 37.500 € (50.000 € x 75%).
🧾 Gastos Deducibles
En el Régimen Simplificado, los gastos no se deducen individualmente, ya que los coeficientes ya presuponen un margen para costos. Sin embargo, algunos gastos pueden ser considerados, como:
- Contribuciones obligatorias a la Seguridad Social;
- Alquileres de inmuebles afectos a la actividad profesional.
Estos gastos deben estar debidamente documentados y asociados a la actividad profesional.
🔄 Cambios y Salida del Régimen
La salida del Régimen Simplificado puede ocurrir:
- Por opción del contribuyente, mediante declaración de modificaciones hasta el 31 de marzo;
- Por superación de los límites de rendimientos:
- Si los rendimientos brutos anuales exceden 200.000 € en dos años consecutivos;
- Si superan 250.000 € en un solo año.
En esos casos, el contribuyente pasará a estar encuadrado en el régimen de contabilidad organizada en el año siguiente.
🧮 Herramientas de Apoyo
La Orden de Contadores Certificados pone a disposición un simulador que permite calcular el rendimiento tributable en el Régimen Simplificado, facilitando la planificación fiscal de los trabajadores independientes.
📌 Conclusión
El Régimen Simplificado de IRPF es una opción ventajosa para muchos trabajadores independientes, ofreciendo simplicidad en la tributación. Sin embargo, es esencial evaluar si este régimen es el más adecuado para su situación específica. Para un análisis personalizado y apoyo en la gestión fiscal, contáctenos.
Este artículo ha sido elaborado con base en la información disponible hasta la fecha y se destina a fines informativos.