Los Empresarios en Nombre Individual (ENI) a menudo se enfrentan al dilema de expandir sus negocios mientras mantienen la eficiencia fiscal. La transformación de un ENI en una Sociedad Mercantil puede ser un paso estratégico para optimizar la gestión empresarial, separar patrimonios y mejorar el acceso a la financiación. Sin embargo, sin el marco adecuado, este cambio puede implicar elevados costes fiscales.
Para evitar la tributación inmediata de las plusvalías latentes sobre los activos de la empresa, la legislación portuguesa prevé el Régimen de Neutralidad Fiscal, conforme a lo dispuesto en el artículo 73 y siguientes del Código del Impuesto sobre Sociedades (CIRC).
¿Qué es el Régimen de Neutralidad Fiscal?
El Régimen de Neutralidad Fiscal permite la conversión de un ENI en una Sociedad Mercantil (ej.: Sociedad de Responsabilidad Limitada – Lda.) sin que ello resulte en la tributación inmediata de los activos transferidos. De esta forma, la empresa puede continuar su actividad con una nueva estructura jurídica, sin cargas fiscales innecesarias en el momento de la conversión.
Requisitos para Beneficiarse del Régimen de Neutralidad Fiscal
Para que la conversión se realice sin tributación inmediata, es necesario cumplir algunas condiciones:
- Transferencia integral de la actividad – La totalidad de los activos y pasivos del ENI debe ser transferida a la nueva sociedad.
- Mantenimiento de las Participaciones – El patrimonio transferido debe convertirse en participaciones sociales del titular del ENI en la nueva empresa.
- Continuidad Fiscal – Los activos y pasivos deben mantenerse con los mismos valores contables que tenían en el ENI.
- Registro Legal y Formalización – La conversión debe realizarse mediante escritura pública o documento privado autenticado y debidamente registrado en la Hacienda y en el Registro Mercantil.
Ventajas de la Conversión de ENI en Sociedad Mercantil
Optar por una Sociedad Mercantil puede traer diversos beneficios al empresario:
✅ Protección Patrimonial – El patrimonio personal del empresario queda separado del patrimonio de la empresa, reduciendo los riesgos financieros personales.
✅ Beneficios Fiscales – Mayor flexibilidad en la distribución de rendimientos y potencial reducción de la carga fiscal.
✅ Acceso a Inversiones y Financiación – Las empresas con estructura societaria tienen mayor credibilidad ante bancos e inversores.
✅ Continuidad Empresarial – La empresa puede continuar su actividad incluso con la entrada de nuevos socios o cambios en la gestión.
Conclusión
La transformación de un ENI en una Sociedad Mercantil puede ser un paso estratégico para garantizar el crecimiento sostenible del negocio, aprovechando las ventajas fiscales y legales del Régimen de Neutralidad Fiscal. Sin embargo, es fundamental una planificación adecuada para garantizar que se cumplan todos los requisitos y que la transición se realice de forma eficiente.
Si desea transformar su ENI en una Sociedad Mercantil y beneficiarse de este régimen, póngase en contacto con FA Accounting & Management, Lda. Estamos listos para orientar todo el proceso y garantizar que su transición se realice sin complicaciones fiscales.
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