El Régimen Simplificado del IRS es un marco fiscal para los trabajadores autónomos en Portugal, diseñado para simplificar el cálculo del impuesto para los profesionales que realizan actividades por cuenta propia. Este régimen ofrece varias ventajas, entre ellas beneficios específicos para quienes comienzan a trabajar, como exenciones de la Seguridad Social y descuentos significativos en los ingresos tributables del IRS en los primeros dos años.
Prestaciones Especiales en los Primeros Años de Actividad Exención de Cotizaciones a la Seguridad Social en el Primer Año En el primer año de actividad los trabajadores autónomos están exentos del pago de cotizaciones a la Seguridad Social. Esta exención se aplica durante los primeros 12 meses, permitiendo una mayor flexibilidad financiera al inicio de la actividad.
Descuentos en la base imponible a efectos de Hacienda Durante los dos primeros años de actividad, los autónomos se benefician de descuentos progresivos en la base imponible: Primer año: descuento del 50% en la base imponible.
Segundo año: 25% de descuento sobre la renta gravable.
Estos descuentos se aplican de forma automática y reducen significativamente la carga fiscal en los años iniciales, dando más espacio financiero para consolidar el negocio.
Funcionamiento General del Simples Nacional
El cálculo de la renta imponible en el Simples Nacional se basa en un porcentaje supuesto del ingreso bruto anual, ajustado con los descuentos aplicables a los dos primeros años de actividad. Los porcentajes varían según la actividad económica del trabajador: Porcentajes Presuntos de Renta Imponible 75% de los ingresos brutos por prestación de servicios y actividades liberales.
15% para actividades de producción agrícola, forestal o ganadera.
4% para subvenciones o apoyos relacionados con actividades agrarias.
35% para actividades que impliquen venta de bienes o productos (actividades comerciales).
Los importes restantes se consideran gastos automáticamente deducibles, sin necesidad de prueba.
Ejemplo Práctico con Beneficios del Primer Año Ingresos Brutos Anuales: R$ 30.000 Actividad: Prestación de Servicios (porcentaje supuesto: 75%) Primer Año (Descuento del 50%) Cálculo de la Renta Presunta: R$ 30.000 x 75% = R$ 22.500 Aplicación del Descuento del 50%: R$ 22.500 x 50% = R$ 11.250 Renta Imponible Final: El impuesto se calculará sobre 250 €, en lugar de 22.500 €, generando una reducción significativa en el IRS a pagar.
En el segundo año, el descuento aplicado será del 25%, resultando en una renta tributable de R$ 16.875 (75% de la renta presunta original menos el 25%).
Ventajas del Simples Nacional
Exención de Seguridad Social en el Inicio Alivio económico en el primer año de actividad.
Descuentos del IRS en los Primeros Años Reducción de la carga fiscal en momentos cruciales de crecimiento empresarial.
Gestión simplificada
No es necesario justificar todos los gastos.
Coste Administrativo Reducido No es necesario contratar un Técnico Oficial Contable (TOC).
Obligaciones Tributarias Comprobantes y Facturas Verdes
Es obligatorio emitir comprobantes o facturas verdes a través del Portal Tributario por cada servicio prestado.
Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta Los ingresos deben declararse en el Anexo B de la declaración del Impuesto sobre la Renta.
IVA (si aplica) Si los ingresos anuales superan los 15.000 €, se deberá cobrar y liquidar el IVA.
Conclusión
El INSS Simplificado es ideal para aquellos trabajadores autónomos que buscan iniciar su actividad con menos cargas fiscales y administrativas. Los beneficios en los dos primeros años de actividad, como la exención de la Seguridad Social y descuentos en la base imponible, lo hacen especialmente atractivo para quienes recién comienzan.
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