IRS（个人所得税）在 2026 年仍然是影响葡萄牙家庭和劳动者经济状况最重要的税制之一。正确准备和提交年度纳税申报表，对于确保享受最大限度的扣除、税收优惠以及避免税务局（AT）的更正至关重要。
尽管近年来许多流程保持稳定，但许多纳税人在验证支出、理解税率区间、正确应用扣除以及有效使用税务门户方面仍然面临困难。
FA ACCOUNTING 每年为数百名纳税人提供服务，我们深知，一个小细节——例如支出申报错误、分类选择错误或家庭成员关联错误——都可能导致退税减少，甚至额外税款。在本文中，我们将解释 2026 年 IRS 的适用规则、主要变化，以及如何准备准确且优化的纳税申报。
什么是 IRS？谁必须提交申报？
IRS 适用于在葡萄牙居住或在葡萄牙拥有应税收入的个人。2026 年需要提交申报的纳税人包括获得以下类别收入的人：
- A 类 – 受雇收入
- B 类 – 自雇收入
- E 类 – 资本收益
- F 类 – 房地产租金收入
- G 类 – 资本利得及其他财产增值
- H 类 – 养老金收入
只有在极低收入且完全符合法律豁免条件的情况下，纳税人可以免于申报——这一情况常常被误解。
2026 年 IRS 日程
与往年一样，申报期限保持不变：
2026 年 4 月 1 日至 6 月 30 日
逾期申报将产生利息和罚款，因此建议提前准备。
影响 2026 年 IRS 的支出
税收扣除仍然是降低应缴税款或提高退税金额的最重要方式之一。2026 年仍可扣除的主要支出包括：
家庭一般支出
包括日常购物和服务，通过电子发票系统自动报告。
扣除额度：每位纳税人最高 250 欧元。
医疗支出
- 医疗咨询与治疗
- 药品
- 临床检查
扣除额度：15%，最高 1,000 欧元。
教育支出
- 学费
- 学习用品
- 教育活动
扣除额度：30%，最高 800 欧元，寄宿学生可更高。
住房支出
- 2011 年前的旧住房贷款利息
- 主要居所的租金
养老院与护理支出
适用于纳税人本人或家属居住在护理院的情况。
税收优惠
- PPR 退休储蓄计划
- 捐赠
- 健康保险
- 适用情况下的 IVAucher 计划
- 2026 年国家预算中的临时税收激励措施
以上金额均取决于相关机构的正确传送以及纳税人的核对。
Modelo 3 与附表：需要提交哪些？
正确选择附表至关重要。2026 年仍需提交以下附表：
- 附表 A – 受雇收入及养老金
- 附表 B – 自雇收入（简化制度）
- 附表 C – 有组织会计制度
- 附表 E – 资本收益
- 附表 F – 房产收入
- 附表 G – 资本利得
- 附表 H – 扣除与税收优惠
错误选择附表是导致申报被更正的常见原因之一。
2026 年自动 IRS：谁可以使用？
自动 IRS 仍对许多纳税人开放，但并非适用于所有人。
可使用自动 IRS 的人群：
- 受雇员工
- 养老金领取者
- 税务情况简单的纳税人
不可使用的情形：
- 有业务支出的自雇人士
- 有租金收入的房东
- 有资本利得的纳税人
- 存在特定税务条件的共同监护家庭
2026 年 IRS 申报中最常见的错误
- 家庭成员关联错误或重复
- 未在电子发票系统中验证的支出
- 附表缺失或填写错误
- 家庭结构申报错误
- 遗漏国外收入
- 租金收入或资本利得申报错误
这些错误往往导致人工更正、罚款或税收优惠的损失。
如何优化 2026 年 IRS 申报
提前在电子发票系统验证支出
可避免提交时出现意外问题。
仔细审核所有附表
这是造成税务差异的主要原因之一。
整理好所有凭证
需妥善保存所有单据以备核查。
提前规划税务
PPR、捐赠及相关税收优惠应在年终前完成规划。
FA ACCOUNTING 如何帮助您？
FA ACCOUNTING 支持各类纳税人——包括受雇人士、自雇人士、投资者、房东及退休人员。我们确保：
- 申报准确无误
- 最大化利用各项扣除与税收优惠
- 完全遵循 2026 年适用规则
- 在合法范围内实现税负优化
我们还为每个家庭制定 个性化税务效率计划。
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