Mudarse del Reino Unido a Portugal es un paso emocionante, pero en un panorama de constantes cambios legislativos, una «estrategia de salida» es tan importante como el plan de llegada. Con el Presupuesto de Otoño de 2024 y las reformas previstas para 2025, el gobierno británico ha introducido cambios profundos que afectan a expatriados e individuos de alto patrimonio.
En FA ACCOUNTING, seguimos de cerca estas transiciones para garantizar que su mudanza sea financieramente eficiente. A continuación, explore los puntos esenciales para minimizar los costes fiscales al dejar el Reino Unido.
1. El Fin del Régimen «Non-Dom» y la Nueva Era de la Residencia
A partir del 6 de abril de 2025, el concepto de «domicilio» dejará de ser el factor determinante en el sistema fiscal británico, siendo reemplazado por un sistema basado puramente en la residencia fiscal.
- Implicación: Aquellos que se beneficiaban del estatus de non-dom tributarán sobre sus ingresos y ganancias mundiales después de cuatro años de residencia en el Reino Unido.
- Oportunidad: Si planea salir antes de esta fecha, es crucial revisar la estructura de sus activos extranjeros para evitar cargos inesperados.
2. Anticipación del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT)
El Reino Unido ha estado ajustando las tasas de CGT. Para quienes se van, perder el estatus de residente puede significar la pérdida de exenciones importantes:
- Private Residence Relief (PRR): Como residente del Reino Unido, la venta de su vivienda habitual suele estar exenta de impuestos. Sin embargo, una vez convertido en residente fiscal en Portugal, esta venta podría tributar en Portugal si no se planifica correctamente (ej: mediante reinversión).
- Estrategia: Evaluar la venta de activos o la «cristalización» de ganancias mientras aún está bajo el régimen fiscal británico (o viceversa) puede ahorrar miles de euros en impuestos.
3. El Desafío de las Pensiones: La «Suma Global» del 25%
Una de las mayores ventajas del sistema británico es la posibilidad de retirar un 25% del fondo de pensiones libre de impuestos.
- El Riesgo: Este beneficio es una regla doméstica del Reino Unido. Si realiza este retiro después de convertirse en residente fiscal en Portugal, la Autoridad Tributaria portuguesa podría gravar este monto como ingreso de pensiones, con tasas que pueden llegar al 48% (salvo si se encuadra en regímenes especiales como el NHR/IFICI).
- Consejo FA: Considere realizar retiros estratégicos antes de formalizar su cambio de residencia.
4. Impuesto sobre Sucesiones (Inheritance Tax – IHT)
El gobierno británico está transitando hacia un modelo de IHT basado en la residencia.
La «Cola» Fiscal: Incluso después de salir del Reino Unido, podría seguir sujeto al IHT sobre sus activos mundiales por un período de hasta 10 años (la «10-year tail»). Es fundamental estructurar su patrimonio y considerar seguros o donaciones planificadas para proteger a sus herederos.
5. Portugal como Destino: El Nuevo Incentivo Fiscal (IFICI)
Portugal sigue siendo un destino de elección, ahora con el nuevo régimen IFICI (Incentivo Fiscal a la Investigación Científica e Innovación), sucesor del NHR. Este régimen ofrece:
- Una tasa fija del 20% sobre los ingresos del trabajo en actividades cualificadas.
- Exenciones en diversos tipos de ingresos de fuente extranjera.
¿Cómo puede ayudar FA ACCOUNTING?
Salir de una jurisdicción y entrar en otra exige un análisis técnico riguroso para evitar la doble imposición y garantizar el cumplimiento declarativo en ambos países (como la presentación del Anexo J en Portugal).
En FA ACCOUNTING, ayudamos con:
- Análisis del estatus de residencia (Statutory Residence Test).
- Optimización de la transición de activos y pensiones.
- Encuadramiento en los nuevos regímenes fiscales portugueses (IFICI / NHR 2.0).
Prepare su mudanza con precisión. Contacte a FA ACCOUNTING para una consulta personalizada.
Aviso: Este artículo es solo para fines informativos y no sustituye el asesoramiento profesional adaptado a su caso específico.