Le régime comptable organisé est une option fiscale disponible pour les travailleurs indépendants et les entreprises au Portugal qui souhaitent une plus grande personnalisation dans la gestion de leurs finances. Ce régime est obligatoire pour ceux qui dépassent certaines limites de revenus, mais il peut également être un choix stratégique pour les professionnels ou les entreprises ayant des dépenses élevées et spécifiques.
Qui devrait opter pour le régime comptable organisé ?
Ce régime s’applique aux cas suivants : Revenu annuel brut supérieur à 200 000 € Pour les travailleurs indépendants, ce régime devient obligatoire lorsque le revenu annuel dépasse ce plafond.
Entreprises et commerces à coûts élevés Il est recommandé pour les activités à coûts élevés, car il permet de déduire les dépenses réelles lors de la détermination du revenu imposable.
Professionnels ou entreprises qui adhèrent volontairement Même avec des revenus inférieurs à 200 000 €, il est possible d’opter pour ce régime pour bénéficier d’une plus grande souplesse dans la déduction des charges.
Comment fonctionne le régime comptable organisé ?
Dans ce régime, le revenu imposable est calculé sur la base de la différence entre les revenus réels (recettes) et les dépenses réelles liées à l’activité. Pour ce faire, il est nécessaire de tenir une comptabilité rigoureuse, gérée par un Technicien Comptable Officiel (TCO).
Principales caractéristiques Déduction des dépenses réelles Toutes les dépenses directement liées à l’activité peuvent être déduites, notamment : Les dépenses liées au matériel et aux outils de travail ;
Frais de déplacement et de véhicule (proportionnels à l’usage professionnel) ;
Location d’espace ou de bureau ;
Acquisition de services ou de biens pour l’activité.
Gestion comptable par TOC Il est obligatoire de faire appel à un comptable pour assurer le respect des obligations fiscales et comptables.
Une plus grande flexibilité fiscale Vous permet d’ajuster le revenu imposable en fonction des coûts réels, ce qui peut donner lieu à une imposition plus juste, en particulier pour les activités comportant des dépenses importantes.
Avantages du régime comptable organisé Déduction des dépenses réelles Contrairement au Simples Nacional, où les dépenses sont présumées, ici il est possible de déduire toutes les dépenses réelles, à condition qu’elles soient dûment documentées.
Un meilleur ajustement à la réalité financière Ce régime est idéal pour ceux qui ont de fortes fluctuations de revenus ou de dépenses, offrant une imposition proportionnelle aux bénéfices réels.
Transparence fiscale Une comptabilité organisée assure une vision claire et détaillée de la situation financière de l’entreprise, facilitant la gestion et la prise de décision.
Avantages pour l’investissement et la croissance Les entreprises qui souhaitent demander un financement ou attirer des investisseurs bénéficient de la clarté et de la crédibilité d’une comptabilité organisée.
Obligations dans le régime comptable organisé Malgré les avantages, ce régime implique des responsabilités accrues : Embauche d’un TOC La présence d’un technicien comptable officiel est obligatoire pour préparer et soumettre les déclarations de revenus, ainsi que pour tenir à jour les registres comptables.
Émission de factures et enregistrement des revenus Tous les revenus doivent être correctement documentés au moyen de factures ou d’autres reçus officiels.
Soumission des déclarations périodiques Comprend la soumission de la TVA (le cas échéant), de l’IRS/IRC et d’autres obligations fiscales.
Conservation des archives Il est obligatoire de conserver tous les documents liés à l’activité (factures, reçus, contrats) pendant une durée minimale de 10 ans.
Qui devrait opter pour le régime comptable organisé ?
Ce régime s’applique aux cas suivants :
1. Revenu brut annuel supérieur à 200 000 €
Pour les travailleurs indépendants, ce régime devient obligatoire lorsque les revenus annuels dépassent cette limite.
2. Entreprises et activités avec des dépenses élevées
Il est recommandé pour les activités ayant des coûts élevés, car il permet de déduire les dépenses réelles lors de la détermination du revenu imposable.
3. Professionnels ou entreprises qui choisissent volontairement
Même avec un revenu inférieur à 200 000 €, il est possible d’opter pour ce régime afin de bénéficier d’une plus grande flexibilité dans la déduction des dépenses.
Exemple pratique : Comment le régime comptable organisé peut profiter à un professionnel
Imaginez un professionnel indépendant qui fournit des services et a les revenus et dépenses annuels suivants :
- Revenu brut annuel : 80 000 R$
- Dépenses réelles :
- Loyer du bureau : 12 000 R$
- Déplacements : 5 000 R$
- Acquisition d’équipement : 8 000 R$
- Services sous-traités : 15 000 R$
- Revenu imposable : 80 000 R$ – (12 000 R$ + 5 000 R$ + 8 000 R$ + 15 000 R$) = 40 000 R$
Avec le régime comptable organisé, le professionnel ne paie des impôts que sur les 40 000 R$ de revenu imposable, alors que, dans le régime simplifié, le revenu imposable serait calculé en supposant 75 % du total (60 000 R$), sans tenir compte de toutes les dépenses réelles.
Régime de Comptabilité Organisée vs. Régime Simplifié
| Critère | Comptabilité Organisée | Régime Simplifié |
|---|---|---|
| Déduction des Dépenses | Réelles et prouvées | Pourcentages présumés |
| Gestion Comptable | Obligatoire avec un Expert-Comptable | Simple sans nécessité d’Expert-Comptable |
| Complexité | Élevée | Faible |
| Coût Administratif | Plus élevé | Plus réduit |
Conclusion
Le régime comptable organisé est une option fiscale plus robuste et plus flexible, idéale pour les professionnels et les entreprises ayant des revenus élevés ou des dépenses importantes. Bien qu’elle implique une gestion plus rigoureuse et des coûts administratifs plus élevés, elle offre des avantages en termes de déductions de dépenses et de planification fiscale.
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