Le régime IRS simplifié est un cadre fiscal pour les travailleurs indépendants au Portugal, conçu pour simplifier le calcul de l’impôt pour les professionnels qui exercent des activités pour leur propre compte. Ce régime offre plusieurs avantages, notamment des avantages spécifiques pour ceux qui commencent à travailler, tels que des exonérations de sécurité sociale et des réductions importantes sur le revenu imposable de l’IRS au cours des deux premières années.
Prestations spéciales les premières années d’activité
Exonération de cotisations de Sécurité Sociale la première année La première année d’activité, les travailleurs indépendants sont exonérés du paiement des cotisations de Sécurité Sociale. Cette exonération s’applique durant les 12 premiers mois, permettant une plus grande flexibilité financière au début de l’activité.
Réductions sur le revenu imposable aux fins de l’IRS
Durant les deux premières années d’activité, les travailleurs indépendants bénéficient de réductions progressives sur le revenu imposable : Première année : 50 % de réduction sur le revenu imposable.
Deuxième année : 25% de réduction sur le revenu imposable.
Ces réductions sont appliquées automatiquement et réduisent considérablement la charge fiscale au cours des premières années, offrant ainsi plus d’espace financier pour consolider l’entreprise.
Fonctionnement général de Simples Nacional
Le calcul du revenu imposable dans Simples Nacional est basé sur un pourcentage supposé du revenu brut annuel, ajusté avec les remises applicables pour les deux premières années d’activité. Les pourcentages varient selon l’activité économique du travailleur : Pourcentages présumés du revenu imposable 75% du revenu brut pour les prestations de services et les activités libérales.
15% pour les activités de production agricole, forestière ou d’élevage.
4% pour les subventions ou soutiens liés aux activités agricoles.
35 % pour les activités impliquant la vente de biens ou de produits (activités commerciales).
Les montants restants sont considérés comme des dépenses déductibles automatiquement, sans qu’il soit nécessaire de fournir de justificatif.
Exemple pratique avec avantages de la première année
Chiffre d’affaires brut annuel : 30 000 R$ Activité : Prestation de services (pourcentage supposé : 75 %) Première année (remise de 50 %) : Calcul du revenu présumé : 30 000 R$ x 75 % = 22 500 R$ Application de la remise de 50 % : 22 500 R$ x 50 % = 11 250 R$ Revenu imposable final : L’impôt sera calculé sur 250 €, au lieu de 22 500 €, ce qui génère une réduction significative de l’IRS à payer.
La deuxième année, la réduction appliquée sera de 25 %,
ce qui entraînera un revenu imposable de 16 875 R$ (75 % du revenu présumé initial moins 25 %).
Avantages de Simples Nacional
Exonération de la Sécurité Sociale au démarrage Allègement financier la première année d’activité.
Rabais de l’IRS au cours des premières années Réduction de la charge fiscale à des moments cruciaux de la croissance de l’entreprise.
Gestion simplifiée
Il n’est pas nécessaire de justifier toutes les dépenses.
Coût administratif réduit Il n’est pas nécessaire d’embaucher un technicien comptable officiel (TOC).
Obligations fiscales Reçus et factures vertes Il est obligatoire d’émettre des reçus ou des factures vertes via le portail fiscal pour chaque service fourni.
Déclaration annuelle d’impôt sur le revenu
Les revenus doivent être déclarés dans l’annexe B de la déclaration d’impôt sur le revenu.
TVA (si applicable)
Si le revenu annuel dépasse 15 000 €, la TVA doit être facturée et reversée.
Conclusion
L’INSS simplifié est idéal pour les travailleurs indépendants qui souhaitent démarrer leur activité avec moins de charges fiscales et administratives. Les avantages offerts les deux premières années d’activité, comme l’exonération de cotisations de sécurité sociale et les réductions sur le revenu imposable, le rendent particulièrement attractif pour ceux qui débutent.
Avez-vous aimé cet article? Partagez avec vos amis et votre famille pour que tout le monde puisse bénéficier de ce programme au Portugal !